Ставки УСН в 2026 году: стандартные, пониженные и региональные

2026.06.22

Ставки УСН в 2026 году: стандартные, пониженные и региональные

Многие ИП и руководители ООО на упрощённой системе налогообложения платят больше, чем могли бы. Причина проста: незнание актуальных ставках УСН в 2026 году и условий их применения. В 2026 году правила УСН существенно изменились, и ошибка в выборе ставки напрямую бьёт по прибыли.

Цена вопроса высока: разница между стандартной и пониженной ставкой может составлять сотни тысяч рублей в год. При этом многие предприниматели не подозревают, что имеют право на льготу — или, напротив, уже её потеряли из-за новых ограничений.

В этом материале — полный разбор ставок УСН в 2026 году: стандартные и пониженные, региональные льготы, новые правила для НДС, налоговые каникулы и практический алгоритм выбора оптимальной ставки.

Стандартные ставках УСН в 2026 году: 6% и 15%

Базовые ставки УСН не изменились и по-прежнему составляют:

6% — для объекта налогообложения «Доходы»
15% — для объекта «Доходы минус расходы»

Принципиальное изменение 2026 года: повышенные переходные ставки 8% и 20% полностью отменены. Теперь действует единый лимит дохода — 450 млн рублей в год (с ежегодной индексацией). При превышении этого порога право на УСН утрачивается полностью, без промежуточных ступеней.

Практический вывод: если ваш бизнес работает в пределах лимита, вы платите единую ставку без надбавок. Это существенно упрощает налоговое планирование.

Что изменилось в ставках УСН с 2026 года

Реформа затронула сразу несколько ключевых параметров — разберём каждый.

Отмена переходных ставок 8% и 20%. Единая ставка применяется вне зависимости от суммы дохода внутри лимита.
Ограничение права регионов снижать ставки. С 1 января 2026 года субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки только для видов деятельности из федерального перечня ОКВЭД, утверждённого Правительством РФ. Произвольно расширять льготный список регионы больше не вправе.
НДС для упрощенцев. Налогоплательщики УСН с доходом свыше 20 млн рублей обязаны уплачивать НДС — по ставкам 5%, 7% или стандартным 10%/22% (ФЗ №425-ФЗ от 28.11.2025).

Важно: если вы применяли пониженную региональную ставку до 2026 года, обязательно проверьте, входит ли ваш ОКВЭД в обновлённый федеральный перечень. При несоответствии льгота утрачивается автоматически.

Пониженные ставки УСН: кто и при каких условиях может применять

Региональные пониженные ставки

Субъекты РФ вправе снижать ставку УСН «Доходы» до 1%, а «Доходы минус расходы» — до 5%. Федеральный перечень ОКВЭД охватывает преимущественно производство, IT, сельское хозяйство, социальные и образовательные услуги.

Условия применения пониженной ставки:

Основной ОКВЭД входит в федеральный перечень
Доля доходов от льготного вида деятельности — не менее 70% от общей выручки
Соответствие дополнительным условиям регионального закона (численность персонала, размер ФОТ и др.)

Налоговые каникулы для ИП: ставка 0%

Впервые зарегистрированные ИП в производственной, социальной, научной сфере или сфере бытовых услуг могут применять ставку 0% в течение двух налоговых периодов подряд. Программа действует в большинстве регионов — уточняйте наличие и условия в законе своего субъекта РФ.

Перечень ОКВЭД для снижения ставок УСН с 2026 года

С 1 января 2026 года регионы вправе устанавливать пониженные ставки УСН исключительно для видов деятельности, включённых в федеральный перечень ОКВЭД, утверждённый Правительством РФ. Это принципиальное ограничение: до 2026 года субъекты могли самостоятельно определять льготные отрасли, теперь такая возможность исключена.

Основные группы ОКВЭД, охваченные федеральным перечнем:

Производство — обрабатывающие производства (раздел C), в том числе пищевая промышленность, лёгкая промышленность, производство стройматериалов, металлообработка
Сельское хозяйство — растениеводство, животноводство, смешанное сельское хозяйство (раздел A)
IT и технологии — разработка программного обеспечения, деятельность в области информационных технологий (раздел J, группы 62, 63)
Образование — дополнительное образование, образовательные услуги (раздел P)
Здравоохранение и социальные услуги — медицинская деятельность, уход за пожилыми и инвалидами (раздел Q)
Научная и техническая деятельность — научные исследования и разработки (раздел M, группа 72)
Бытовые услуги — ремонт бытовых изделий, парикмахерские, прачечные и иные услуги населению (раздел S)

Внимание: конкретный состав федерального перечня ОКВЭД утверждается постановлением Правительства РФ. Перед применением пониженной ставки сверяйтесь с актуальной редакцией документа и региональным законом вашего субъекта — перечень может уточняться.

Как проверить свой ОКВЭД:

Откройте выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ — найдите основной код ОКВЭД.
Сверьте код с федеральным перечнем, утверждённым Правительством РФ.
Проверьте региональный закон об УСН вашего субъекта — установлена ли пониженная ставка именно для вашего кода.
Убедитесь, что доля доходов от этого вида деятельности составляет не менее 70% от общей выручки.

Ставки УСН по регионам России в 2026 году (таблица)

Ниже приведены актуальные пониженные ставки УСН, установленные региональными законами. Ставки действуют для видов деятельности из федерального перечня ОКВЭД — при соблюдении условия о доле льготной выручки не менее 70%.

Таблица пониженных ставок УСН по регионам РФ в 2026 году:

Москва — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 10% (для отдельных видов деятельности из перечня)
Санкт-Петербург — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 7%
Московская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 10%
Ленинградская область — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Татарстан — «Доходы»: 1–3% (по перечню); «Доходы минус расходы»: 5–10%
Краснодарский край — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Свердловская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5–7%
Новосибирская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Крым — «Доходы»: 4%; «Доходы минус расходы»: 10%
Севастополь — «Доходы»: 4%; «Доходы минус расходы»: 10%
Калининградская область — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 8%
Республика Саха (Якутия) — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Ханты-Мансийский АО — «Доходы»: 5%; «Доходы минус расходы»: 5%
Ямало-Ненецкий АО — «Доходы»: 5%; «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Дагестан — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Чеченская Республика — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Ставропольский край — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 7%
Ростовская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 10%
Нижегородская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5–8%
Самарская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 10%
Республика Башкортостан — «Доходы»: 1–5% (по перечню); «Доходы минус расходы»: 5–10%
Пермский край — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Красноярский край — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Иркутская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Омская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Тюменская область — «Доходы»: 5%; «Доходы минус расходы»: 5%
Воронежская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Саратовская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Волгоградская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Карелия — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Псковская область — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Смоленская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Тульская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Ярославская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Вологодская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Архангельская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Мурманская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Коми — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 10%
Удмуртская Республика — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Чувашская Республика — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Марий Эл — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Мордовия — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Кировская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 6%
Оренбургская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 10%
Ульяновская область — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Пензенская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Тамбовская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Липецкая область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Белгородская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Курская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Орловская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Брянская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Калужская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Тверская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 6%
Рязанская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Владимирская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Ивановская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Костромская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Бурятия — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Забайкальский край — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Амурская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Хабаровский край — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Приморский край — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Сахалинская область — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Магаданская область — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Камчатский край — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Еврейская АО — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Чукотский АО — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Алтай — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 5%
Алтайский край — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Кемеровская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Томская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Тыва — «Доходы»: 4%; «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Хакасия — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Ингушетия — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Кабардино-Балкарская Республика — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Карачаево-Черкесская Республика — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 7%
Республика Северная Осетия — Алания — «Доходы»: 3%; «Доходы минус расходы»: 7%
Республика Адыгея — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%
Республика Калмыкия — «Доходы»: 1%; «Доходы минус расходы»: 5%
Астраханская область — «Доходы»: не снижена (6%); «Доходы минус расходы»: 5%

Важно: данные таблицы носят справочный характер. Региональные законы могут уточняться в течение года. Перед применением пониженной ставки проверяйте актуальную редакцию закона вашего субъекта РФ на официальном сайте регионального правительства или в справочно-правовых системах.

Ставки УСН при уплате НДС: 5% и 7%

С введением НДС для УСН возникла новая переменная в расчёте налоговой нагрузки. При доходе свыше 20 млн рублей предприниматель выбирает один из вариантов:

5% — при доходе от 20 до 272,5 млн рублей (без права на вычет входящего НДС)
7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей (без права на вычет)
10% или 22% — стандартные ставки с правом на налоговый вычет

Ключевой момент: пониженные ставки НДС не отменяют основную ставку УСН. Оба налога уплачиваются одновременно. Это принципиально меняет расчёт итоговой нагрузки для бизнеса с высокой выручкой — обязательно просчитайте оба варианта заранее.

Взаимодействие пониженных ставок УСН и НДС: на что обратить внимание

Применение пониженной ставки УСН (например, 1% или 5% по региональному закону) и одновременная уплата НДС по ставке 5% или 7% создают комбинированную нагрузку, которую необходимо просчитывать в совокупности. Рассмотрим пример:

ИП на УСН «Доходы» с пониженной региональной ставкой 3%, доход — 150 млн рублей.
Налог УСН: 150 млн × 3% = 4,5 млн рублей
НДС по ставке 5% (доход от 20 до 272,5 млн): 150 млн × 5% = 7,5 млн рублей
Итоговая нагрузка: 12 млн рублей (8% от дохода)

Для сравнения: при стандартной ставке УСН 6% без НДС (доход до 20 млн) нагрузка составила бы 6%. Таким образом, при пересечении порога НДС совокупная нагрузка может оказаться выше, чем кажется на первый взгляд. Планируйте порог НДС заблаговременно.

Налоговые каникулы для ИП: ставка 0% в 2026 году

Условия применения налоговых каникул:

ИП зарегистрирован впервые (ранее не был снят с учёта как ИП)
Вид деятельности относится к производственной, социальной, научной сфере или бытовым услугам
Доля доходов от льготного вида деятельности — не менее 70% от общей выручки
Региональный закон предусматривает налоговые каникулы для данного вида деятельности
Соблюдение дополнительных условий региона (например, ограничение по численности сотрудников)

Важно: налоговые каникулы применяются только на УСН и ПСН. Срок действия — два налоговых периода (два календарных года) с момента регистрации ИП. После истечения срока ИП переходит на стандартную или пониженную региональную ставку.

Как выбрать выгодную ставку УСН: примеры расчёта для ИП и ООО

Пошаговый алгоритм выбора оптимальной ставки УСН

Используйте следующий чек-лист для принятия взвешенного решения:

Определите объект налогообложения. Если расходы превышают 60% доходов — рассматривайте «Доходы минус расходы». Если ниже — «Доходы» выгоднее.
Проверьте ОКВЭД. Входит ли ваш основной вид деятельности в федеральный перечень для пониженных ставок?
Изучите региональный закон. Установлена ли в вашем субъекте пониженная ставка для вашего ОКВЭД?
Оцените долю льготной выручки. Она должна составлять не менее 70% от общего дохода.
Рассчитайте НДС-нагрузку. Если доход приближается к 20 млн рублей, просчитайте вариант с НДС заблаговременно.
Для новых ИП — проверьте наличие налоговых каникул в вашем регионе.
Если бизнес ведётся в нескольких регионах — определите регион постановки на учёт и применяйте ставку того субъекта, где зарегистрирован налогоплательщик (см. блок ниже).

Бизнес в нескольких регионах: как определить применимую ставку

Ставка УСН определяется по месту регистрации (постановки на учёт) налогоплательщика — то есть по региону, где зарегистрирован ИП или ООО. Место фактического ведения деятельности значения не имеет.

Практические выводы:

Если ООО зарегистрировано в Москве, но работает в Ленинградской области — применяется ставка Москвы.
ИП, зарегистрированный в Псковской области (ставка 1% по «Доходам»), но работающий в Санкт-Петербурге, платит 1%.
Смена региона регистрации — законный способ оптимизации, но требует реального переезда и перерегистрации. Формальная смена адреса без фактического переезда несёт налоговые риски.

Примеры расчёта налоговой нагрузки при разных ставках

Пример 1. ИП на УСН «Доходы», доход 10 млн рублей в год

Стандартная ставка 6%: налог = 10 млн × 6% = 600 000 рублей
Пониженная региональная ставка 3%: налог = 10 млн × 3% = 300 000 рублей
Налоговые каникулы 0%: налог = 0 рублей
Экономия при переходе с 6% на 3%: 300 000 рублей в год

Пример 2. ООО на УСН «Доходы минус расходы», доход 30 млн рублей, расходы 20 млн рублей

Налоговая база: 30 млн − 20 млн = 10 млн рублей
Стандартная ставка 15%: налог = 10 млн × 15% = 1 500 000 рублей
Пониженная региональная ставка 5%: налог = 10 млн × 5% = 500 000 рублей
Экономия: 1 000 000 рублей в год
Проверка минимального налога: 30 млн × 1% = 300 000 рублей — минимальный налог меньше расчётного, платим расчётный.

Пример 3. ИП на УСН «Доходы» с НДС, доход 120 млн рублей, региональная ставка 3%

Налог УСН: 120 млн × 3% = 3 600 000 рублей
НДС по ставке 5%: 120 млн × 5% = 6 000 000 рублей
Итого: 9 600 000 рублей (8% от дохода)
Для сравнения — стандартная ставка УСН 6% без НДС (при доходе до 20 млн): 20 млн × 6% = 1 200 000 рублей (6% от дохода)
Вывод: при пересечении порога НДС совокупная нагрузка существенно возрастает — планируйте заблаговременно.

Советы по выбору и применению ставки УСН

Проверяйте ОКВЭД ежегодно. Федеральный перечень может обновляться. Если ваш код исключили — льгота утрачивается с начала следующего года.
Фиксируйте долю льготной выручки документально. Ведите раздельный учёт доходов по видам деятельности — это ключевое доказательство права на пониженную ставку при налоговой проверке.
Не откладывайте расчёт НДС-нагрузки. Если выручка приближается к 20 млн рублей, просчитайте сценарии с НДС за 2–3 месяца до пересечения порога.
Для новых ИП: сразу проверяйте каникулы. Право на ставку 0% возникает только при первичной регистрации — упустить его невозможно вернуть.
При смене региона — оценивайте риски. Налоговые органы анализируют реальность переезда. Формальная перерегистрация без фактического переезда может быть оспорена.
Сохраняйте региональный закон в актуальной редакции. Скачайте и сохраните действующую редакцию регионального закона об УСН — при проверке это подтвердит добросовестность применения льготы.
Консультируйтесь с бухгалтером при смене ставки. Переход на другой объект налогообложения возможен только с начала нового года — уведомление подаётся до 31 декабря текущего года.

Частые ошибки при применении ставок УСН

Применение пониженной ставки без проверки ОКВЭД в федеральном перечне после 01.01.2026
Неправильный расчёт доли льготной выручки — включение нельготных доходов
Игнорирование НДС-обязательств при приближении к порогу 20 млн рублей
Отсутствие документального подтверждения вида деятельности для налоговой проверки
Применение ставки по старому региональному закону без проверки его актуальной редакции
Ошибочное применение каникул повторно зарегистрированными ИП (льгота действует только при первичной регистрации)

Ответственность за неправомерное применение пониженной ставки: налоговая доначислит налог по стандартной ставке, начислит пени и штраф — 20% от неуплаченной суммы (или 40% при умысле). Перед применением льготы обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.

Частые вопросы о ставках УСН в 2026 году (FAQ)

Какая стандартная ставка УСН в 2026 году?

Стандартные ставки — 6% для объекта «Доходы» и 15% для «Доходы минус расходы». Повышенные переходные ставки (8% и 20%) отменены с 2026 года.

Могут ли регионы устанавливать пониженные ставки УСН в 2026 году?

Да, но только для видов деятельности, включённых в федеральный перечень ОКВЭД, утверждённый Правительством РФ. Произвольно расширять список льготников регионы больше не вправе.

Нужно ли платить НДС на УСН?

Да, если годовой доход превысил 20 млн рублей. Применяются ставки 5%, 7% или стандартные 10%/22% — по выбору налогоплательщика. Пониженные ставки НДС не дают права на вычет входящего налога.

Как подтвердить право на пониженную ставку УСН?

Необходимо иметь основной ОКВЭД из федерального перечня, обеспечить долю льготной выручки не менее 70% и соответствовать условиям регионального закона. Храните документы, подтверждающие вид деятельности и структуру доходов.

Что такое налоговые каникулы для ИП и кто может их применять?

Налоговые каникулы — это право впервые зарегистрированных ИП применять ставку 0% в течение двух налоговых периодов. Льгота действует для производственной, социальной, научной сферы и бытовых услуг. Наличие каникул и конкретные условия устанавливаются законом каждого региона.

Можно ли применять пониженную ставку, если бизнес ведётся в нескольких регионах?

Да. Ставка УСН определяется по месту регистрации налогоплательщика, а не по месту фактической деятельности. Если ИП или ООО зарегистрированы в регионе с пониженной ставкой, они вправе её применять вне зависимости от географии деятельности.

Что будет, если я неправомерно применял пониженную ставку?

Налоговая инспекция доначислит налог по стандартной ставке за весь период неправомерного применения льготы, начислит пени и штраф — 20% от недоимки (40% при умысле). Чтобы избежать этого, проверяйте соответствие ОКВЭД федеральному перечню и соблюдение условия о доле льготной выручки.

Когда нужно уведомить налоговую о смене объекта налогообложения?

Уведомление о смене объекта (с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот) подаётся в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Новый объект начнёт применяться с 1 января следующего года. Изменить объект в середине года нельзя.

Заключение: выберите свою ставку УСН и сэкономьте на налогах

Ставки УСН в 2026 году стали одновременно проще и строже: переходные ставки отменены, но право на региональные льготы теперь жёстко ограничено федеральным перечнем ОКВЭД. Это означает, что одни предприниматели получили более предсказуемое налогообложение, а другие — потеряли льготы, которыми пользовались раньше.

Главные выводы:

Стандартные ставки — 6% и 15% — действуют для всех в пределах лимита 450 млн рублей.
Пониженные ставки (до 1% и 5%) доступны только при соответствии ОКВЭД федеральному перечню и доле льготной выручки не менее 70%.
При доходе свыше 20 млн рублей к ставке УСН добавляется НДС — совокупную нагрузку нужно считать заблаговременно.
Новые ИП в приоритетных отраслях могут применять ставку 0% в рамках налоговых каникул.
Ставка определяется по региону регистрации, а не по месту деятельности.

Что сделать прямо сейчас:

Проверьте свой ОКВЭД в федеральном перечне для пониженных ставок.
Откройте региональный закон об УСН вашего субъекта и найдите актуальную ставку для вашего вида деятельности.
Рассчитайте налоговую нагрузку по трём сценариям: стандартная ставка, пониженная ставка, ставка с учётом НДС.
Если вы новый ИП — уточните наличие налоговых каникул в вашем регионе.
Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом перед применением льготной ставки.

Правильный выбор ставки УСН — это не разовое решение, а ежегодная задача. Законодательство меняется, региональные законы обновляются, федеральный перечень ОКВЭД может корректироваться. Держите руку на пульсе — и платите ровно столько, сколько требует закон, не больше.