Для такого вида бизнеса как интернет-магазин, бухгалтерия имеет ряд нюансов. Не совсем очевидно, какую лучше выбрать систему налогообложения, как учитывать расходы, как работать с электронными валютами. Стоит ли вводить в бухгалтерские отчеты средства, потраченные на продвижение сайта, на рекламу в интернете? Попробуем разобраться в этих важных вопросах.
Если вы только начинаете свой путь в области электронных продаж, то первым встает вопрос о том, как регистрировать свою деятельность. Ответ во многом зависит от того, как вести бухгалтерию интернет-магазину, какие операции планируются. Для малого бизнеса оптимальными являются две формы:
ИП (индивидуальный предприниматель, физ. лицо);
ООО (общество с ограниченной ответственностью, юр. лицо).
Чтобы сделать выбор, в сложных случаях может понадобиться консультация бухгалтера для интернет-магазина. Ориентироваться следует на следующие критерии.
Есть ли партнеры? Если да, то выбор один – ООО. Если партнеров нет, то нужно смотреть остальные ограничения.
Каков вид товаров? В отличие от обычной торговли, в интернете ограничения для ИП и для ООО общие. Но здесь важен вопрос материальной ответственности. ИП отвечает всем своим имуществом, а ООО – только уставным капиталом.
Для оптимизации управления бухгалтерией интернет-магазина важно понимать, что для ИП на высоких оборотах придется перейти на ОСНО, а вот для ООО порог перехода выше, поэтому можно работать выгоднее.
Особенности бухгалтерского учета интернет-магазина таковы, что если торговля идет сезонно, проще работать как ООО. ООО при отсутствии деятельности не платит никаких взносов и налогов, нужно просто сдавать нулевую отчетность. ИП платит социальный взнос в любом случае, даже если вообще не работает.
Собираетесь ли вы продавать свой бизнес в дальнейшем? Если вы рассматриваете такую возможность, то создавайте ООО. Бизнес, который ведется как ИП, продать невозможно.
Среди вариантов налогообложения и бухгалтерского учета интернет-магазину подходят всего три:
ЕНВД;
ОСНО;
УСН.
Применять ЕНВД, согласно закону, можно только в том случае, если покупка делается в торговой стационарной точке ограниченного размера или нестационарной торговой точке (в палатке, на выставке, в киоске и т.п.). Для ведения бухгалтерского учета в интернет-магазине эта схема применима в случае, когда клиент сделал заказ, но пришел забирать его в пункт самовывоза или небольшой торговый зал, размер которого не больше 150 кв. м. Тогда можно использовать ЕНВД.
В остальных случаях нужно вести бухгалтерский учет в интернет-магазине на ОСНО или на УСН. ОСНО характеризуется более сложными формами и большим их количеством, чем УСН. Поэтому, если нет особых причин выбрать основную систему, лучше всегда использовать «упрощенку».
Но УСН была задумана как система для небольшого или недавно созданного бизнеса, которая помогает предпринимателям «встать на ноги», поэтому она и называется упрощенная.
Если на УСН бухгалтерия интернет-магазина зафиксирует превышение порога доходности, установленного для этой системы, придется переходить на основную.
Когда ведется бухгалтерский учет интернет-магазина при УСН, то можно выбрать 2 схемы:
доходы 6% (сумма может быть уменьшена в зависимости от региона);
доходы минус расходы, 15% (тут сумма тоже может быть меньше).
Вычитать можно только те расходы, которые можно счесть оправданными для бизнеса, т.е. направленными на его осуществление. Все они должны быть строго подтверждены чеками, счетами или накладными.
Ведение бухгалтерии интернет-магазина подразумевает не только документы, сформированные для контролирующих органов, но и для клиентов.
Какие документы для клиента подразумевает учет бухгалтерских расходов в интернет-магазине?
Как только клиент совершил покупку, нужно отправить ему письмо с подтверждением. Оно обычно генерируется автоматически. Обязательно следует указать контактные данные магазина, продавшего товар, имя покупателя, состав покупки и сумму заказа. Форма любая, в нормах бухгалтерского оформления интернет-магазина она не прописана.
Товарная накладная (инвойс). Если товар физический, то бухгалтер или кассир в интернет-магазине должен вложить ее в коробку или пакет. Если товар электронный, то можно не отправлять инвойс, достаточно разместить документ на сайте. Клиент может зайти и скачать его.
Кассовый чек. Если происходит оплата наличными, курьер по закону обязан иметь при себе мобильный кассовый аппарат, чтобы выбить чек и выдать его клиенту. Но законодательство в России в этой области меняется, вводятся электронные чеки. Для грамотного учета налогов бухгалтерия интернет-магазина должна содержать все выбитые чеки или информацию о них.
Как вести бухгалтерский учет интернет-магазина? Лучше всего доверить это дело специалисту, так как ситуация постоянно меняется. Даже компетентному бухгалтеру придется все время следить за новостями, чтобы быть в курсе всех изменений законов и правил. А непрофессионалу с этим справиться будет крайне сложно.
Требуется бухгалтер в интернет-магазин. Можно нанять собственного специалиста, который будет заниматься вашей отчетностью. Но так как дел у финансиста будет немного, а платить зарплату ему придется, этот вариант – не самый выгодный.
Услуги бухгалтерского учета в интернет-магазине от аутсорсинговой компании. Так как магазин работает в интернете, то и компанию можно выбрать из любого города. Обычно оплата труда происходить помесячно, а работа регулируется договором.
Удаленный главный бухгалтер в интернет-магазине Москвы или другого города может быть тоже хорошим решением. Здесь нужно быть уверенным в том, что вы работаете с компетентным и надежным специалистом. Лучше всего скрепить отношения договором во избежание недоразумений.
Сервис электронного бухгалтерского учета в интернет-магазине. Несколько компаний помогают компаниям подготавливать несложную отчетность и отправлять ее самостоятельно. Если ваша документация не содержит в себе особых сложностей, то при должном усердии этот вариант подойдет.
Бухгалтерия интернет-магазина должна включать в себя все важные расходы, а создание и поддержка работы сайта в этом случае – одна из самых главных статей расходов. Нельзя представить себе онлайн-торговлю без собственного веб-сайта.
В бухгалтерской отчетности интернет-магазина сайт признается нематериальным активом. Все затраты на него проходят как «Вложения во внеоборотные активы», счет 08, субсчет «Приобретение НМА» (нематериальных активов).
Для интернет-магазина бухгалтерские расчеты предполагают списание затрат на создание сайта со счета 08 в дебет счета 05 НМА, далее амортизационные отчисления нужно перечислять на счет 26 «Общехозяйственные расходы» или счет 44 «Расходы на продажу».
В бухгалтерском балансе интернет-магазина, если его сайт признан НМА, на его поддержание может уходить любое количество средств - ограничений нет. Для этого должны быть получены исключительные права на сайт.
Услуги бухгалтера интернет-магазина на УСН схеме «доход минус расход» подразумевают вычет расходов на определённые нужды. Работа сайта среди этих нужд не значится. Можно ли списывать расходы на сайт при такой схеме? Да, если он признается НМА. Критерии здесь следующие.
У компании есть исключительные права на ресурс.
Веб-ресурс применяется для выполнения работ или оказания услуг по основной деятельности.
Сайт приносит доход.
Актив эксплуатируется более календарного года.
Стоимость ресурса составляет более 40 тыс. рублей.
Имеются документы, подтверждающие все пункты.
Вопросов не возникает ни с чем, кроме исключительных прав. В бухгалтерском учете и отчетности интернет-магазина можно считать, что у компании есть исключительные права на сайт, если он создан ее сотрудниками, с которыми был заключен трудовой договор, и это было их прямой обязанностью по этому договору.
Если сайт стоил менее 40 тыс. рублей, то при ведении бухгалтерской отчетности интернет-магазина расходы на него нельзя рассматривать как «расход» при схеме «доход минус расход».
Если на сайт нет исключительных прав, то главный бухгалтер интернет-магазина не сможет признать его НМА и использовать в учете. Тогда можно учитывать затраты на него как рекламные расходы. Сюда же попадают расходы на продвижение веб-ресурса.
Электронные валюты стали нормальным явлением. Как с ними работать? Убедитесь, что у вас отключена возможность оплаты биткоинами: это запрещено на территории РФ. В интернет-магазине бухгалтерский учет электронных денег от других систем имеет свои нюансы.
Реквизиты первичных бухгалтерских документов в учете интернет-магазина должны содержать личные подписи ответственных за проведение экономической операции лиц.
Для интернет-магазина первичные бухгалтерские документы могут быть оформлены и в электронном виде, но по требованию заинтересованных лиц или органов нужно будет изготовить бумажные копии.
При движении электронных денег нет ни подписей, ни всех необходимых для бухгалтерского учета продаж через интернет-магазин реквизитов. Поэтому рекомендуется оформлять их справками с приложением распечаток выписок из электронной платежной системы.
Бухгалтер интернет-магазина в Москве или ином городе оформит поступление в электронной валюте по дебету счета 58 «Финансовые вложения» в корреспонденции со счетом 62. Вывод электронных средств на расчетный счет – по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 58.
Остались вопросы? Мы Вам перезвоним!
Подпишись на наши акции и скидки!
Услуги для ведения бизнеса. Вы занимаетесь бизнесом - мы Вам помогаем!
Copyright © Все права принадлежат ООО "Ригби" и защищены 2013-2024
