Любая компания или предприятие знают, что такое годовая отчетность ООО. Данный вид документации сдается в обязательном порядке и представляет собой некое обобщение отчетов, сдаваемых ежеквартально на протяжении налогового года. Документы подают в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд. В Фонд социального страхования не требуется предоставлять годовую отчетность предприятия ООО, в эту инстанцию нужны лишь ежеквартальные отчеты. Количество и виды годовой документации зависят от системы налогообложения. Для ОСНО, УСН, НДФЛ законодательством определен перечень отчетов и их сроки передачи в органы.
Какие документы входят в годовую отчетность организации ООО на ОСНО?
Общества с ограниченной ответственностью наравне с другими видами предпринимательской деятельности сдают в регламентированном порядке обязательные отчеты. Бухгалтерам, которые занимаются составлением и передачей годовой бух отчетности ООО, нужно уделить особое внимание указываемым данным. ФНС и ПФР проводят сверку информации поквартально, а затем той, что отражена в годовом отчете. В случае обнаружения несовпадений организацию ждут большие проверки со стороны налоговых инспекторов.
Для каждой компании годовая отчетность ООО не зависимо от типа налогообложения включает данные о среднесписочном количестве работников. Данную форму сдают не позже 20 января после завершения отчетного года. Если компания работает по общей системе налогообложения, то сдать годовую отчетность ООО в ИФНС для нее означает представить ряд деклараций по следующим направлениям:
• налог на прибыль;
• налогооблагаемое имущество или транспорт;
• прибыль и убытки.
Крайним сроком сдачи декларации по налогу на прибыль в инспекцию является 28 марта года, следующего за отчетным, а декларации на имущество — до 30 марта. Годовая отчетность ООО составляет важную часть и бухгалтерской документации, и включает отчеты о прибыли и убытках. В ИФНС их нужно сдать до 31 марта после отчетного периода. Допускается передача на бумажном или электронном носителе. 2-НДФЛ и 6-НДФС подают до 3 апреля в новом налоговом году.
Важно знать, когда сдают годовую отчетность ООО в ФСС. Так отчет 4-ФСС предоставляют до 20 января на бумаге и до 25 января через электронный документооборот. Также Фонд соцстраха ежегодно ждет от ООО справку о подтверждении деятельности не позднее 17 апреля за прошедший трудовой год.
Как составить годовую отчетность ООО на УСН?
Компании, которые решили работать по упрощенной системе налогообложения, готовят гораздо меньше документов для сдачи годовой отчетности. В 2016 году была введена упрощенная декларация по единому налогу. Он заменяет:
• НДС;
• налог на прибыль;
• налог на имущество.
В остальном годовая отчетность ООО и ее состав не отличается от общепринятых: организации на УСН также производят страховые взносы, оплату транспортного и других налогов. В ИФНС предприниматели сдают лишь декларацию по налогу согласно регламенту и бухгалтерские отчеты. За счет ее упрощения, обязательными к указанию являются сведения о балансе и финансовых успехах за налоговый год. Оба документа годовой отчетности ООО предоставляются в налоговую инспекцию до 31 марта года, следующего за отчетным. ООО на УСН сдают и другие отчеты:
• данные о среднесписочном количестве сотрудников;
• расчет по страховым взносам;
• 4-ФСС;
• 2-НДФЛ;
• 6-НДФЛ.
Годовая отчетность ООО подробно прописана в Налоговом кодексе РФ и предусматривает сдачу в регламентированные сроки, а также наказание за их нарушение. СЧС нужно сдать по завершению очередного налогового периода до 20 января, расчет по взносам до 20 февраля в бумажном виде и до 25 февраля — в электронном. Годовая отчетность торгового предприятия ООО в виде 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предоставляется не позднее 3 апреля года, следующего за отчетным, а 4-ФСС — 20 января (25 при сдаче электронно).
Стоит отметить, что при отсутствии финансовой деятельности в первый год работы предприятие на УСН все равно сдает обязательные отчеты. В этом случае необходимо заполнение годовой отчетности ООО без числовых показателей и сдача так называемых нулевых отчетов, включающих в себя декларацию по УСН, бухгалтерские сведения и документацию в фонды. Сроки сдачи остаются те же, что и для предоставления обычной отчетности.
Отчетность ООО на ЕНВД
В годовой отчетности ООО подробно о компании нужно указывать лишь в декларации по налогу в соответствии с системой налогообложения. В данном случае это единый налог на временный доход. Он отлично сочетается с другими видами налогообложения, поскольку распространяется именно на предпринимательскую деятельность, а не на юридическое лицо. Важно знать, когда нужно сдавать годовую отчетность ООО, чтобы не столкнуться с непринятием документации государственным органом. Итак, компаниям, работающим по ЕНВД, нужно подготавливать раз в год:
• данные о среднесписочном количестве персонала;
• расчет по страховым взносам в новой форме;
• 4-ФСС;
• годовую отчетность ООО по НДФЛ;
• справку о подтверждении рода деятельности;
• бухгалтерскую отчетность;
• декларацию по земельному или транспортному налогу.
Примечательно, что декларацию по ЕНВД не нужно сдавать в налоговую инспекцию раз в год в отличие от раскрытия годовой отчетности ООО в других системах налогообложения. Она предоставляется ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным. ЕНВД также считается упрощенным видом налогообложения, поэтому сроки сдачи необходимой документации те же, что и при УСН. Пояснительная записка к годовой отчетности ООО нужна в случаях, когда подача документов осуществляется с помощью почтового сервиса. Пакет документов в такой ситуации должен содержать опись вложения.
Ответственность за несдачу годовой отчетности ООО
Действующим законодательством предусмотрена ответственность ООО за непредоставление годовой отчетности. Речь идет о каждом из документов, входящих в состав обязательной отчетности, не зависимо от выбранной системы налогообложения. Например, сведения о среднесписочной численности сотрудников могут обойтись должностному лицу в 200 рублей, если он вовремя не сдаст форму в налоговую. Подача годовой отчетности ООО должна происходить в регламентированные сроки, о чем говорит Налоговый кодекс РФ. За несдачу или несвоевременное предоставление обязательных отчетов установлены следующие штрафные санкции:
• 2-НДФЛ — 200 рублей за один документ, 6-НДФЛ — 1000 рублей;
• бухгалтерская отчетность — от 3 до 5 тысяч рублей;
• декларация по УСН — 1000 рублей, 4-ФСС — от 1000 рублей.
Если в годовой отчетности ООО формы документов не подготовлены вовремя, налоговая может оштрафовать на 5 % ежемесячно от неуплаченной суммы налогов и на 200 рублей за предоставление в бумажном виде вместо электронной сдачи. Возможны и другие формы взысканий.
Особенности утверждения годовой отчетности ООО
Аудиторы должны знать, когда ООО утверждает годовую отчетность, чтобы своевременно подготавливать документацию. Согласно законодательству о бухгалтерском учете, годовая отчетность должна быть утверждена вышестоящим управлением ООО. В случае с обществом с ограниченной ответственностью это решение соучредителей или участников очередного собрания. Если годовая отчетность не утверждена ООО, это значит, что среди руководствующих лиц возникли разногласия. Согласно действующему законодательству:
• отчетность утверждается не раньше, чем через 3 месяца после налогового года;
• отчетность утверждается не позднее, чем через 4 месяца после налогового года;
• обязательна инвентаризация перед годовой отчетностью ООО.
Если нарушены сроки утверждения бухгалтерских отчетов, административная ответственность не предполагается. Представить документацию в налоговую требуется в данном случае в неутвержденном виде. Если этого не сделать, предприятию грозит немалый штраф и административная ответственность.
Что делать, если годовую отчетность ООО не утвердили?
Грамотное консультирование в области сдачи обязательной отчетности ООО поможет вам без проблем решить любой вопрос, связанный с подготовкой и передачей документов в органы. Компания «Финаби» является лидером в области предоставления бухгалтерских услуг любой сложности. Мы знаем, какие формы годовой отчетности сдают ООО, сроки и условия сдачи в органы. Мы ответим на любой ваш вопрос по поводу формирования отчетности или возьмем на себя решение всех проблем, связанных с предоставлением обязательных отчетов. Наши преимущества — это:
• многолетний опыт и практика;
• знание, как сдавать годовую отчетность, если у ООО нет сотрудников;
• штат узко квалифицированных сотрудников;
• нотариальная проверка пакета документов;
• защита интересов клиента;
• индивидуальный подход;
• выгодные предложения для бухгалтерского сопровождения компаний.
Мы сотрудничаем со всеми формами бизнеса и можем передать годовую отчетность ООО через сайт ФНС, например. Налаженные связи с нужными структурами и грамотная подготовка документации позволяют нам гарантировать положительный результат, а именно — принятие отчетности с первого раза. Частой причиной штрафов является незнание, когда сдается годовая отчетность ООО о деятельности предприятия и финансовых успехах.
Сотрудники компании «Финаби» наглядно расскажут и покажут, как работает система сдачи отчетов с учетом праздничных дней и выходных, чтобы вы не ошиблись при подготовке. У наших консультантов вы сможете узнать, сколько стоит годовая отчетность ООО строительной компании, например. Для этого позвоните нам по номеру, указанному на сайте.
