Что такое налоговая отчетность по УСН и как ее сдавать?
Предприниматели, которые выбирают для ведения трудовой деятельности упрощенную систему налогообложения, должны знать, что такое налоговая отчетность по УСН, ведь ее придется сдавать уже с первых месяцев работы. Существует два вида УСН: доходы и доходы минус расходы. В первом случае налогообложению подлежат исключительно доходы, во втором — разница между полученной прибылью и расходами. Налоговая отчетность по системе УСН имеет упрощенную форму сдачи по сравнению с ОСНО, но не лишена отличительных особенностей. Прежде, чем отправлять документы, нужно тщательно изучить их на предмет соответствия новым формам и регламенту, прописанному в соответствующей СТ НК о налоговой отчетности по УСН.
Налоговая отчетность по УСН для ООО
ИФНС является тем государственным органом, который принимает от предпринимателей и уполномоченных лиц налоговые отчеты. Для разных форм бизнеса они сдаются в разные сроки, отличительным является и количество документов. Для ООО сдача налогового отчета по УСН означает предоставление:
• налоговой декларации;
• расчетов по авансовым платежам;
• сведений о среднесписочном количестве работников;
• других справок;
• документов об исчислении и уплате налогов.
Таким образом, общества с ограниченной ответственностью подготавливают такую отчетность в налоговый орган по УСН: декларацию по УСН, авансовый платеж по единому налогу, СЧС, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. В этот список не входят бухгалтерские отчеты, а также документация, подаваемая в ФСС и ПФР. Данные сведения не являются налоговыми.
Декларация по упрощенной системе налогообложения при формировании налоговой отчетности по УСН заменяет сразу несколько документов: по НДС, налогу на прибыль и имущество. Тем не менее авансовые платежи по единому налогу должны платиться ежеквартально, так как являются обязательным условием ведения хозяйственной деятельности предприятия. Отчет в налоговую по налогу УСН содержит также данные о среднесписочном количестве работников, что позволяет ИФНС:
• рассчитывать налог;
• контролировать уплату налога;
• производить сверку отчетности компании.
Поскольку у общества с ограниченной ответственностью не может не быть в штате сотрудников, предоставление отчетности в налоговую по УСН происходит вместе с формами 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первый документ обозначает налог на доходы физических лиц, который нужно сдавать ежегодно. Ими являются сотрудники ООО, в том числе директор. Отличием 6-НДФЛ является лишь другой срок сдачи налоговой отчетности по УСН — каждый квартал в течение года.
Налоговая отчетность по УСН для ИП
Индивидуальные предприниматели предоставляют еще меньше документов в органы, чем организации, если у них нет в штате сотрудников. Они так же могут выбрать ставку по налогу 6 % или 5-15 %, если она является разницей между доходами и расходами. Анализ налогового учета и отчетов по УСН перед сдачей в госорганы обязателен, а оформление документов должно проводиться в соответствии с НК РФ.
Отправлять отчетность предприниматель может в любой удобной для него форме: в печатном виде, лично посетив налоговую, по почте заказным письмом или через Интернет. Отчет ИП в налоговую по УСН по доходам представляет собой декларацию по выбранному налогу. Она состоит из:
• заглавного листа;
• раздела 1.1;
• раздела 2.1.1.
Все указанные страницы документа индивидуальный предприниматель заполняет в соответствии с имеющимися у него данными по доходам и налоговой ставке. Составление налоговой отчетности по УСН предполагает также 2-НДФЛ, справку о средней численности сотрудников, 6-НДФЛ. Если на протяжении налогового года ИП не заключил ни одного трудового договора с физическими лицами, то обязательной к сдаче является лишь декларация по налогу.
Налоговая отчетность по балансу УСН готовится даже в том случае, если предприниматель не вел финансовую деятельность. В такой ситуации заполняется декларация без числовых данных, так называемый нулевой отчет. Если этого не сделать и просто не отправить необходимую форму предоставления налоговой отчетности по УСН, у ФНС могут возникнуть подозрения, что за определенный налоговый период не были уплачены налоги. Во избежание возможных разногласий между предпринимателем и налоговой нужно вести книгу учета доходов и расходов. Ее могут запросить в ИФНС для сверки данных.
Годовой налоговый отчет по УСН: какие документы сдавать?
Для ИП и ООО предоставление годовой отчетности упразднено за счет декларации по УСН. Это главный налоговый документ, подаваемый в ИФНС раз в год. Если индивидуальный предприниматель не имеет работников, то он еще и единственный.
Подготовка налоговой отчетности по УСН усложняется, если в штате есть хотя бы один сотрудник. В этом случае раз в год также нужно сдавать СЧС и 2-НДФЛ. Для обществ с ограниченной ответственностью тот же перечь годовых отчетов. Если вы систематически делаете отметки в книге доходов и расходов, то вопросов у налоговой не возникнет.
Какие сроки предоставления налоговой отчетности по УСН?
Важно не только правильно подготовить отчеты, но и сдать их вовремя. Данное условие является частью регламента, прописанного в НК РФ. Существуют ежеквартальные и ежегодные отчеты. К первым относятся авансовые расчеты и форма 6-НДФЛ. Авансовый платеж по единому налогу в составе отчета перед налоговой по УСН сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Бланк 6-НДФЛ заполняется и предоставляется с учетом праздников по следующему принципу:
• за первый квартал — до 2 мая;
• за полугодие — до 31 июля;
• за 9 месяцев — 31 октября.
По новым правилам налоговой отчетности по УСН форму 6-НДФЛ за четвертый квартал предоставлять не нужно, поскольку данные за этот период входят в состав годового отчета 2-НДФЛ. Его сдают не позднее 3 апреля после окончания налогового года. Существуют и другие годовые отчеты — декларация по УСН и сведения о среднесписочной численности сотрудников.
Сроки отчета в налоговую по УСН в виде декларации по единому налогу — 31 марта года, следующего за отчетным. За нарушение сроков предоставления именно этого документа предприниматель или организация могут получить не только административное наказание, но и уголовное. Крайней датой отчета в налоговую по УСН в виде формы 2-НДФЛ является 3 апреля по завершению финансового года.
Ответственность за непредоставление налоговой отчетности по УСН
Налоговый кодекс РФ предусматривает административную и уголовную ответственность за нарушение регламента подготовки и подачи обязательной налоговой отчетности. Важно знать, когда сдается налоговый отчет по УСН, ведь предпринимателю может грозить блокировка счетов на время разбирательств и заморозка бизнеса.
Избежать проблем с контролирующими органами поможет лишь полное соответствие закону. Так за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ придется заплатить по 1000 рублей за каждый месяц просрочки. За непредоставление отчетов в налоговую по УСН, таких, как сведения о среднесписочном количестве сотрудников, уполномоченное лицо будет оштрафовано на 200 рублей за каждый документ. Если же не сдана декларация по налогу, взыскания могут оказаться более значительными:
• 5-30 % от суммы неуплаченных налогов при нарушении сроков представления налоговой отчетности по УСН;
• штраф должностному лицу в размере 500 рублей;
• до 300 тыс. рублей при уклоне от уплаты налогов в особо крупных размерах.
Кроме того, при грубых нарушениях сдачи налоговой декларации предпринимателю может грозить до двух лет лишения свободы или аналогичный срок принудительных работ. График налоговой отчетности по УСН не только прописан в НК РФ, но и находится в широкой доступности в открытых источниках, например, тематических сайтах или форумах. Как известно, незнание закона не освобождает от ответственности.
Прежде чем подавать документацию в налоговую инспекцию, стоит провести анализ состояния налогового отчета по УСН. За допущение ошибок или указание заведомо неверной информации ИП или ООО может получить либо отказ в принятии документации, либо штраф за нарушение регламента.
Как сдать налоговую отчетность по УСН с первого раза?
Если вы самостоятельно сдаете отчеты в налоговую по УСН, стоит пройти предварительную консультацию у профильных специалистов. Сейчас немало компаний предоставляют бухгалтерские услуги и могут помочь в подготовке и юридической проверке документации. Это позволит исключить возможные случаи, когда налоговая не принимает отчет по УСН.
Компания «Финаби» является лидером в сфере комплексного бухгалтерского сопровождения бизнеса и оказания разовых услуг, связанных с подготовкой обязательных отчетов ИП или организации. Мы поможем вам забыть о трудностях формирования налоговой отчетности по УСН онлайн. Это значит, что вам необязательно посещать офис «Финаби», мы подготовим необходимые документы за вас удаленно. Нашими преимуществами являются:
• большой опыт работы и успешной практики;
• штат квалифицированных специалистов;
• грамотная консультация, если вы сдаете отчетность по УСН в налоговую самостоятельно;
• бухгалтерская поддержка бизнеса удаленно;
• широкий спектр оказываемых услуг.
Наши сотрудники — это специалисты в области бухгалтерии, юриспруденции и нотариального делопроизводства. Если вы только собираетесь перейти на упрощенку, они помогут сдать отчет налоговой по переходу на УСН. К этому делу нужно отнестись со всей ответственностью, ведь при не сдаче хотя бы одного отчета налоговая может продолжить начислять налоги по предыдущей системе налогообложения. Мы на понятном языке расскажем, что означает приказ о налоговой отчетности по УСН и как его применять на конкретном бизнесе.
Бухгалтерская поддержка в вопросах сдачи обязательной отчетности стала настоящим спасением для предпринимателей, у которых не хватает времени заниматься данными вопросами самостоятельно. Зная перечень налоговой отчетности по УСН, сотрудники компании «Финаби» могут полностью взять на себя решение проблем, связанных с подготовкой и подачей документации. Для этого мы предлагаем наиболее выгодные условия сотрудничества. Если вы хотите больше узнать о формах документов налоговой отчетности по УСН или получить любую другую бухгалтерскую помощь, свяжитесь с нами по номеру, указанному на сайте.
