Упрощенная система налогообложения применяется юридическими лицами и частными предпринимателями на особых условиях, отчетность за квартал на УСН в сравнении с ОСНО оформляется несколько быстрее. Сроки уплаты налога на упрощенке следует соблюдать точно так же, как и на остальных режимах. С 2017 года Налоговой инспекции дали еще больше полномочий в сфере контроля деятельности организаций и ИП, поэтому с ФНС нужно быть очень внимательными.
Единый налог при УСН за отчетный период
Применяя упрощенный режим, ООО и частники освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, а также НДС. Есть исключения, однако они рассматриваются в индивидуальном порядке. Все вышеуказанные выплаты заменяются единым налогом по УСН. Не менее важно своевременно разобраться с видами отчетов за год на УСН.
Регистрируя организацию или предпринимательство, плательщик самостоятельно выбирает объект, с которого на протяжении года будут уплачиваться определенные денежные суммы. Доступно два варианта: «доходы» и «доходы минус расходы». Помимо произведения выплат нужно по ним отчитываться. Штраф за непредоставление отчетности при УСН регламентируется НК.
Если бизнесмен ранее работал на другом режиме, то перейти на упрощенку он может, подав заявление. В нем же прописывается объект налогообложения. Поменять систему или же объект разрешается с 1 января следующего года. При этом предоставление отчетности за год на УСН возможно, если ИП или ООО находились на упрощенке весь период. Например, с 1.01.2016 по 31.12.2016 компания работала на ОСНО, а с 1.01.2017 решила перейти на УСН. В таком случае она закрывает все отчетности за 2016 год по правилам основной системы налогообложения, а далее переходит к требованиям упрощенки.
Налог и отчеты за 1 квартал при УСН
Выбранный объект налогообложения, то есть «доходы» или «доходы минус расходы», не влияет на сроки подачи отчетности и уплаты налога. Первые авансовые платежи от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц принимали до 25 апреля. Регламентированные отчеты за 1 квартал на УСН:
После окончания квартала не позднее 25 числа идущего следующим месяца нужно выплатить аванс по налогу. Чтобы разобраться во всех нюансах работы на упрощенке, вы можете записаться на консультацию к сотруднику «Финаби». Если же юридическое или физическое лицо неправильно оформило документы или опоздало с ними, то предусмотрен штраф за несвоевременно сданный отчет при УСН. Умышленно совершенное нарушение влечет за собой увеличение денежного взыскания до 40 %.
С 1 октября 2017 года будет изменен порядок начисления пеней для юрлиц. Если опоздание с отчетами составит до 30 дней, то предстоит заплатить 1/300 ставки рефинансирования. Штраф за непредставление отчета на УСН за дни, выходящие из указанного лимита, станут рассчитывать от двукратно увеличенной ставки.
Отчетность за полугодие
До 25 июля 2017 года от всех налогоплательщиков, работающих на упрощенном режиме, ждут авансовые платежи за второй квартал. ООО и ИП с работниками нужно сдать 6-НДФЛ до 31.07. Отчетность за 2 кв при УСН подразумевает отправку 4-ФСС по взносам на травматизм и профессиональные заболевания до 20.07.
Организация, применяющая объект «доходы», может уменьшить налог на сумму больничных пособий и страховых выплат в пенсионный на сотрудников. В таком случае несколько видоизменится содержание отчетности за полгода на УСН, но сроки останутся прежними. Более подробно о возможностях для юрлиц на упрощенке расскажет консультант «Финаби».
Если по какой-либо причине деятельность временно остановлена, прибыли нет, то заполнять и сдавать документы все равно надо. УСН-отчетность за полугодие составляется по нулевой форме. За непредоставление нулевки предусматривается штраф. Юридическому или физическому лицу придется заплатить 1000 руб.
Сегодня бизнесменам доступны удобные и защищенные компьютерные программы, облегчающие оформление документации. Отчеты за полугодие при УСН можно составить самостоятельно в электронном формате или же доверить задачу специалисту «Финаби».
Отчетность за 3 квартал
Третий этап выплаты авансовых платежей по единому налогу в ФНС завершается 25 октября. Остается прежним основной состав отчетности за 9 месяцев на УСНО. Предприниматели продолжают заполнять формы 6-НДФЛ до 31.10, 4-ФСС до 20.10. Не позднее 31.10 оформляется единый социальный страховой взнос.
Вновь созданные организации при превышенной в августе выручке до 28 сентября нужно уплатить аванс по налогу на прибыль. Отчетность за 9 месяцев на УСН регламентируется статьями 246 и 287 НК. Если вы хотите самостоятельно заполнить и сдать бланки, но не до конца разбираетесь в налоговых отчетах, то предлагаем воспользоваться консультационной помощью специалиста «Финаби». Также наши сотрудники могут сами оформить отчеты за 9 месяцев при УСН.
Если на объекте «доходы» допускается уменьшение налога, то на «доходах минус расходы» юрлицу разрешается только учесть платеж в составе расходов. Перед выбором режима и объекта налогообложения желательно учесть этот аспект. В целом же отчетность УСН за 3 кв оформляется по схеме предыдущих кварталов.
Какие еще отчеты сдают?
Если компания или предприниматель хотят работать на упрощенке, то подать заявление нужно не позднее 30 дней с момента регистрации. Один раз в год следует сдать декларацию по выбранному режиму налогообложения. За 2017 год ее ждут до 31 марта 2018.
Отчетность за 4 квартал на УСН включает ежемесячные формы СЗВ-М при наличии хотя бы одного сотрудника. Принимают бланки в ПФР до 15 числа следующего за отчетным месяца. Корректно заполненный документ с актуальными сведениями о застрахованных лицах убережет от административной ответственности.
К обязательным отчетам за 4 квартал при УСН относится и 4-ФСС. Он сдается четыре раза в год. На упрощенке с 1 января 2017 бланк имеет сокращенный вид. В него вносится информация по взносам на травматизм и проф. заболевания. Остальные страховые выплаты переданы под контроль налоговой.
Если вы не успели сдать отчет в ФСС на УСН за 3 кв, то у вас есть возможность отправить информацию в четвертом квартале с минимальной пеней. Не забудьте и об ЕССС, который должен быть оформлен до 1 апреля 2018. Подробней о том, кто и зачем ежеквартально выплачивает единый сбор, можно узнать в «Финаби».
Штрафы за несданную отчетность при УСН
Главным документом для работающих на упрощенке является декларация по единому налогу. Ее форма утверждена приказом Налоговой службы № ММВ-7-3/352. Юрлица сдают документ до 31 марта, физлица — до 30 апреля. Если деятельность прекращена, то декларацию предоставляют до 25 числа месяца, следующего за месяцем завершения работы. Штраф за несдачу отчета при УСН составляет 5 % от налога.
Сотрудники налоговой оштрафуют за каждый просроченный месяц, в том числе и за неполный. Итоговая сумма не будет больше 30 % от налога. Если есть смягчающие обстоятельства, то наказание может быть уменьшено.
Начисляется пеня и за просроченный отчет за первый квартал на УСН. Размеры штрафной санкции зависят от формы отчета, государственного учреждения, куда не успели сдать документы. Например, при отсутствии или неполном заполнении ЕРСВ придется заплатить по 500 руб. за каждого сотрудника. Если отчетность по УСН за 3 года не сдавалась, то обычно арестовываются банковские счета. Остается доступной возможность погашения задолженностей.
Помощь в «Финаби» в составлении отчетов
Наша фирма специализируется на ведении бухгалтерии и других документов, связанных с малым, средним и крупным бизнесом. К нам обращаются за услугами по оформлению отчетов производства за смену при УСН, заполнению бумаг в ПФР по штату. Если вы хотите разобраться в НК, приказах и постановлениях для самостоятельного заполнения бланков или же поручить работу с документами специалисту, то добро пожаловать в «Финаби». На индивидуальной консультации мы разъясним нюансы убытков за отчетный период на УСН и другие важные вопросы.
