Сроки отчетности по ООО, порядок и варианты сдачи документов

Сроки отчетности по ООО колеблются в зависимости от вида деятельности предприятия, режима налогообложения, количества работников, наличия доходов. В мае текущего года завершилась отчетная кампания за 2016-й, а в 2017-м впервые началась сдача отчетности по страховым взносам, которые теперь относят не в ПФР, а в налоговую. Ответственность ООО по отчетности в ФНС ложится на плечи организации, за нарушение порядка и сроков подачи финансовых документов — на руководителя или главного бухгалтера.

Подготовка документации по работникам, доходам, имуществу
Информацию о среднесписочном количестве сотрудников необходимо подать до двадцатого января 2018-го года. Налоговая отчетность ООО по работникам составляется раз в год и относится в Федеральную налоговую службу. Если ИП готовят сведения только при наличии штата, то общества с ограниченной ответственностью и другие организации, имеющие юридический адрес, — независимо от количества сотрудников. Отчетность ООО по доходам физических лиц предоставляется по форме НДФЛ-6 за:
•    квартал;
•    полугодие;
•    девять месяцев.

Налоговым периодом является календарный год. В 2017-м году формы сдаются за следующие периоды времени:
•    не позже второго мая — за первый квартал;
•    до первого августа — за полгода;
•    до конца октября — за 9 месяцев.

Годовая отчетность ООО по НДФЛ за 2017-й год готовится до апреля 2018-го года. Порядок сдачи регламентирует статья двести тридцатая Налогового кодекса. Подготовку декларации по имущественному налогу курируют статьи триста восемьдесят шестая и триста восемьдесят третья НК. Согласно им, отчетность ООО по имуществу имеет следующие нюансы:
•    налоговый период составляет календарный год;
•    по кадастровой стоимости отчетными периодами служат 1, 2, 3 кварталы;
•    по среднегодовой стоимости — первый квартал, полгода и год.

За текущий год декларация сдается до конца марта 2018-го года. На порядок сдачи отчетности по ООО влияют территориальные особенности организации. Исключением являются ООО, работающие на УСН. В этом году им форму НДФЛ-6 подавать не нужно. Сведения о среднесписочной численности теперь готовить необходимо по совершенно новой форме КНД при сдаче отчетности по ООО на упрощенке.

ЕНВД или упрощенная система: порядок и сроки сдачи
Каждая организация при ведении хозяйства стремится снизить налоговые расходы законным путем, выбирая оптимальную систему налогообложения. УСН по праву считается среди малого и среднего бизнеса самым привлекательным режимом, предлагая подготовку документов по упрощенной форме отчетности ООО. Плюсами упрощенки служат:
•    простота ведения учета;
•    малая налоговая нагрузка;
•    гибкость и удобство инструментов.

Вариантами УСН служат две формы — «доходы» и «доходы минус расходы». Они отличаются друг от друга такими критериями, как:
•    налоговая база;
•    порядок расчета уплат;
•    налоговая ставка.

В 2017-м году налоговая ставка всей отчетности ООО по упрощенке — 15 процентов объекта с «доходами минус расход» и шесть процентов — для объектов «доходы». Обе ставки значительно ниже, чем при ОСНО. А вот при ЕНВД — едином налоге на вмененный доход — главную роль играет размер заранее установленного, а не реального дохода. Сроки сдачи отчетности по ЕНВД у ООО не отличаются от других систем налогообложения. Этот режим используется для отдельных форм деятельности, например:
•    парикмахерских;
•    автомоек;
•    розничной торговли;
•    ветеринарных служб;
•    предприятий общепита.

Понятия годовой декларации у таких предприятий нет, но у ООО по ЕНВД ежеквартальную отчетность сдают каждые три месяца. После окончания первого квартала введена новая форма отчета. Причиной ее изменения послужило право для ИП уменьшать квартальный налог за себя и сотрудников до 50 процентов.

Порядок сдачи отчетности в фонды, ответственность
Сроки сдачи отчетности по ООО в ФСС зависят от формы, по которой готовятся документы. Бланк 4-ФСС в 2016-м году готовили четырежды — за квартал, шесть месяцев, девять месяцев, год. В этом году он сдается в налоговую службу только один раз — в январе года, следующего за отчетным. Бумажную отчетность по почте ООО может отослать до двадцатого числа, электронные бланки через Интернет — до 25 числа. В соцстрах теперь сдают только новую форму, содержащую сведения по травматизму и профзаболеваниям.

Главным администратором основной части взносов служит теперь ФНС. Ежеквартальная налоговая отчетность по ООО в этом году содержит следующие документы, содержащие сведения по:
•    НДС;
•    налогу на прибыль;
•    налогу на имущество и транспорт (при его наличии);
•    земле;
•    доходам физлиц — по двум формам;
•    страховым выплатам;
•    количеству работников.

В имеющемся плане сдачи отчетности по ООО для ПФР остались только два документа — СЗВ-М и персонифицированные данные. Первый из них содержит информацию из СНИЛС, второй — о стаже застрахованных лиц. СЗВ-М готовится ежемесячно, персонифицированный отчет — раз в год.

Стандарты бухгалтерской отчетности: порядок заполнения документов
Формирование отчетности ООО по МСФО предусматривает заполнение бланков в соответствии с международными нормами финансовой отчетности. Это нужно для того, чтобы компании, имеющие ценные бумаги на европейских рынках, могли без проблем осуществлять финансовые операции. По этой причине составление и сдача отчетности ООО по месту пребывания должно соответствовать нормам МСФО наряду с российскими стандартами бухучета.

Нулевая отчетность подается при отсутствии у предприятия прибыли. Причиной могут быть следующие моменты:
•    начало деятельности;
•    отсутствие штата;
•    приостановление работы предприятия.

Отчетность ООО по заработной плате у филиалов обществ с ограниченной ответственностью допускается только при условии ее выплаты сотрудникам. Однако представительства не имеют права на открытие расчетного счета и создание баланса по сравнению с прошлым годом, когда они могли иметь такие условия и составлять документы в фонды. Изменения с ООО отчетность по работе ИП пока не затронули.

Ответственность при составлении документов при открытии и ликвидации общества
После регистрации предприятия руководитель обязан в течение месяца встать на учет в фонды — ПФР и ФСС. В ФНС и Росстат идти не нужно, поскольку территориальное отделение юстиции пересылает в налоговую и соцстрах сведения об организации после внесения его данных в базу. Другая картина при составлении отчетности по НДФЛ при ликвидации ООО — в этом случае сроки подачи могут не совпадать с общеустановленными. Организация сама выбирает период подготовки и сдачи документов, не неся за это никакой ответственности. Единственным условием служит формирование пакета после завершения всех финансовых операций. Отчет при закрытии предприятия сдается в последний раз.

То же самое касается и срока отчетности ООО по среднесписочной численности сотрудников. Ее разрешают подавать в электронной форме, если количество работающих превышает 25 лиц, в бумажной форме — если их количество составляет менее 25-ти сотрудников. Вариантами отсылки являются:
•    Интернет;
•    почта;
•    курьерская доставка;
•    передача лично в руки.

Электронная форма отчетности по среднесписочной численности ООО и другие сведения предусматривают заверение цифровой подписью. При бумажном варианте необходимо соблюдение следующих условий:
•    описываются все вкладываемые в пакет документы;
•    при нулевых показателях прилагается пояснительная записка;
•    если от имени руководителя действует его представитель, нужна нотариально заверенная доверенность.

Отчетность по ООО с лицензией предусматривает в первую очередь сдачу деклараций, содержащих сведения о спиртосодержащей продукции. Она включает итоги второго квартала, подаваемые не позднее двадцатого июля. Если деятельность не ведется, в документацию включаются нулевые показатели. Сроки отчетности ООО по пиву и другой алкогольной продукции зависят от времени действия лицензии.

Как отразить в документах для налоговой займ учредителя для ООО
Законодательство не запрещает учредителю ссужать деньги своей компании. Обязательным является лишь договор, составленный на фирменном бланке предприятия. Отчетность по займу для ООО будет нулевой, если он является беспроцентным. Несдача документа грозит следующими видами наказаний:
•    денежным взысканием для организации в размере 3-5 тысяч рублей;
•    штрафом для руководителя или бухгалтера в сумме 300-500 рублей;
•    в случае повторных нарушений могут блокировать счет либо наложить временный запрет на деятельность ООО.

Форма отчетности по упрощенке для ООО по займу будет иметь вид единой декларации для ФНС. Если вы являетесь руководителем ООО, но не разбираетесь в бухгалтерской и налоговой отчетности либо у вас нет времени заниматься составлением отчетов, обратитесь к профессионалам. Компания «Финаби» знает, как составить отчетность за 1 полугодие по ООО и другие периоды, куда подавать документы, в какие сроки.

Наши специалисты хорошо разбираются в изменчивом законодательстве, отслеживают реформы, постоянно практикуют свои знания и оттачивают навыки. Российская бухгалтерия имеет множество нюансов, в которых без специальных знаний не разобраться. Например, если вы работаете на УСН и хотите составить отчетность по ООО на упрощенке с НДС, мы можем проконсультировать вас либо взять ведение финансового и налогового учета на себя. На каждый вид услуг составляется договор, на результат дается денежная гарантия. Звоните по телефону, и наш оператор ответит на любой интересующий вас вопрос.