Отчеты, которые сдаются при УСН: виды, сроки подачи

Отчеты, которые сдаются при УСН, периодически претерпевают небольшие изменение в составе необходимых документов и их содержания. За все правки в отчетности отвечает Налоговый Кодекс РФ. Он предусматривает виды документации, их значение, период сдачи и наказание за несоблюдение регламента. Отчеты, необходимые при УСН, разные и зависят от формы собственности бизнеса и наличия или отсутствия сотрудников. Например, ИП без работников отчитывается только в налоговую, а ООО с большим штатом подчиненных — в ФНС, ПФР, ФСС. Система налогообложения по упрощенному типу облегчает и упраздняет подготовку кв отчетов при УСН не только индивидуальным предпринимателям, но и организациям с работниками.

Отчеты, подаваемые при УСН

Наиболее распространенные сценарии сдачи отчетности — это ИП без сотрудников, ИП и ООО с работниками. Две эти категории кардинально отличаются в отношении количества отчетов комиссионера при УСН. Так индивидуальный предприниматель, который на протяжении года не заключает трудовые договоры с физическими лицами, отчитывается только в ФНС посредством передачи декларации по УСН. Как только в штате организации появляется хотя бы один сотрудник, руководитель становится работодателем и обязуется сдавать СНТ отчеты при УСН в:
• ИФНС;
• ПФР;
• ФСС.

Кроме вышеупомянутой декларации по УСН, юридическое лицо начинает подавать дополнительную документацию в налоговую. Она касается данных по численности работников и тех взносов, которые вычитаются из заработных плат в пользу государства. Отчеты при ведении УСН в ФНС включают в себя:
• бухгалтерскую отчетность;
• 2-НДФЛ;
• 6-НДФЛ;
• среднесписочную численность сотрудников;
• расчет по страховым взносам.

Кроме того, соответствующую документацию ждут и в Пенсионном фонде. Ввиду тех изменений, которые произошли с отчетом РСВ-1 при УСН в 2017 году, в орган работодатели обязаны сдавать лишь форму СЗВ-М и СЗВМ-СТАЖ. Также обновилась документация, подаваемая в Фонд социального страхования. Теперь бланк 4-ФСС содержит только страховые взносы по травматизму. Несмотря на то, что для ИП без работников отчет при УСН НДФЛ не содержит, предприниматель обязан вести книгу доходов и расходов. Ее предоставление в налоговой могут потребовать в любое время.

Значение отчетности при УСН

Заниматься подготовкой и заполнением обязательной документации гораздо проще, если знать ее назначение. Первый отчет при УСН нужно составлять с учетом всех требований той или иной инстанции. Главным документом упрощенца в ФНС является декларация по УСН. Она отображает начисленные и уплаченные налоги в зависимости от размера налоговой ставки. Может понадобиться составление отчетов при УСН 15 % или 6 %. Первая ставка вычисляется из разницы между доходами и расходами, вторая только из доходов.

Работодатели также предоставляют в ФНС сведения по выплаченным страховым взносам по сотрудникам, которые отображаются в едином расчете. Среднесписочная численность в отчете при УСН обозначает среднее количество работников организации, с которыми были заключены трудовые договоры. 6-НДФЛ отображает обобщенные данные о доходах сотрудников, а 2-НДФЛ — по каждому подчиненному. В Пенсионный фонд и ФСС в составе отчета агента при УСН у принципала нужно сдавать:
• СЗВ-М — ФИО, ИНН, СНИЛС работников;
• СЗВМ-СТАЖ — ФИО, СНИЛС, период работы, коды условий труда;
• 4-ФСС — данные по обязательному социальному страхованию и взносам по травматизму.

Такая информация имеется в бухгалтерских отделах предприятий, поэтому с заполнением отчета УСН при дивидендах не должно возникнуть проблем. Если ИП сдает документы самостоятельно, то обязан вести на протяжении года всю необходимую отчетность, чтобы передать ее компетентным органам по истечению налогового периода.

Способы подачи отчетов при УСН

Отчет на имущество при УСН и другие виды обязательной документации могут быть переданы в ФСС, ФНС и ПФР несколькими способами. Индивидуальный предприниматель, который сдает лишь декларацию по налогам, вправе передать ее лично в управление налоговой службы, по почте заказным письмом с описью вложенных документов или в электронном виде. Расчет в отчете при УСН ООО и ИП с работниками сдают в зависимости от численности подчиненных.

Организации, у которых в штате находится менее 25 работников, могут предоставлять отчетность любым из способов, перечисленных выше. Что касается больших компаний с количеством сотрудников более 25 человек, то ежегодные отчеты при УСН они обязаны предоставлять исключительно через Интернет с помощью официального электронного документооборота. Такая поправка в законе была принята, потому что данный способ:
• сокращает время подготовки документов;
• упрощает проверку в ПФР и ФСС;
• имеет примеры и шаблоны заполнения;
• дает возможность мгновенной отправки отчета 2-НДФЛ при УСН;
• доступен предпринимателям без бухгалтерского образования.

Действительно, электронную отчетность гораздо легче и быстрее составить, нежели на печатном носителе. Более того, ее можно отправить мгновенно. Тем не менее базовые знания бухгалтерии все же нужны, чтобы налоги в отчетах при УСНО были правильно отображены и сданы вовремя.

Сроки сдачи отчетов по УСН

Периоды, в которые должна быть предоставлена та или иная отчетность, установлены Налоговым Кодексом РФ. Она может быть ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной. К первой категории относится форма СЗВ-М. Ее в составе учетной политики отчета при УСН подают до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Много документов оформляют каждый квартал. Декларация по УСН сдается раз в год до 31 марта, а вот авансовые платежи по налогу — каждые три месяца до 20 числа по истечению налогового периода. Сроки подачи отчета организаций при УСН по сотрудникам в ФНС следующие:
• СЧС — раз в год до 20 января;
• расчет по страховым взносам — поквартально до 2 мая, 31 июля, 30 октября;
• 2-НДФЛ — ежегодно до 3 апреля;
• 6-НДФЛ — каждый квартал до 2 мая, 31 июля, 30 октября и годовую форму до 3 апреля;
• отчеты при УСН по ведению бух учета — раз в год до 31 марта.

Форма 4-ФСС с 2017 года предоставляется ежеквартально по нарастающему принципу на бумажном носителе до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом и до 25 числа в электронной форме. Ранее ее подавали раз в год. Ознакомиться с полным перечнем отчетов при УСН в таблице можно в НК РФ.

Наказание за несвоевременное предоставление отчетов по УСН

Упрощенная система обложения не снимает с предпринимателя обязанность согласно установленному регламенту отчитываться в госструктуры. Наравне со всеми, упрощенцы в определенные периоды должны представлять статистические отчеты при УСН о своей деятельности и финансовых успехах.

Если делать это не вовремя, то можно получить штраф. Соответствующими разделами Налогового Кодекса РФ установлено, что за нарушение сроков сдачи обязательной документации полагается административная ответственность. За просрочку командировочных отчетов при УСН и других видов документов закон четко прописывает систему начисления материальных взысканий:
• не предоставление до 180 дней — 5 % от суммы неуплаченных взносов;
• не предоставление свыше 180 дней — 30 % от суммы неуплаченных взносов;
• руководителю за просрочку выдачи проводки под отчет при УСН — 300-500 рублей.

Данные штрафы актуальны для налоговых отчетностей и страховых взносов. Документация в ПФР классифицируется по другому принципу. За каждый документ по работнику, который работодатель не предоставил в срок, полагается материальное наказание в размере 200 рублей за отчет персонифицированного учета при УСН. Если у компании большой штат сотрудников и есть просрочка по обязательной отчетности, штрафные санкции могут достигнуть внушительных размеров.

Сдать отчеты по УСН быстро и без проблем

Предприниматели, которые самостоятельно подготавливают отчеты при УСН на второй квартал для сдачи в компетентные органы, могут испытывать определенные трудности в процессе их заполнения. Бухгалтерская отчетность имеет ряд специфических особенностей, не совсем ясных простому обывателю. Именно поэтому компания «Финаби» предоставляет полный комплекс услуг по бухгалтерскому делу. Мы поможем разобраться с проводками при отчете по принципалу при УСН, а также с другими интересующими вас вопросами.

Многолетний опыт работы и практика позволяет сотрудникам компании выступать в роли доверенного лица предпринимателя, взяв на себя решение всех проблем, связанных с подачей обязательного отчета РСВ-1 при УСН, пример изменения которого был приведен выше. Мы сотрудничаем со всеми формами бизнеса и предлагаем выгодные условия для сотрудничества на длительный срок или для оказания разовых услуг. Имея налаженные связи со структурами, компания «Финаби» гарантирует принятие отчета об изменениях документа при УСН с первого раза без каких-либо проблем. Опытные бухгалтеры грамотно составят документы и передадут их в соответствующие органы.