Налоговая отчетность ООО в этом году претерпела кардинальные изменения, что коснулось не только правил заполнения бланков, но сроков подачи и пунктов назначения. Например, страховые выплаты теперь курирует ФНС вместо ПФР, а ответственность за нарушение сроков подачи декларации составит от пяти до тридцати процентов от несданной суммы налога. Случаи, когда ООО не сдает налоговую отчетность, в 2017-м году ФНС пресекла полностью — если индивидуальный предприниматель, выбравший патентную систему налогообложения, вправе не платить налоги, то для общества с ограниченной ответственностью такой возможности не существует. В этом случае налоговая отчетность ИП и ООО имеет различия. Чтобы не ошибиться в выборе режима, правильно заполнить документы, соблюсти периоды подачи, обращайтесь к профессионалам.
Заполнение финансовой (бухгалтерской) отчетности при различных режимах налогообложения
Российское законодательство, чрезвычайно любящее весьма часто вносить различные изменения в заполнение налоговой отчетности ООО и индивидуальных предпринимателей, а также — бухгалтерских документов для контролирующих органов, в 2017-м году затронуло ряд бумаг. Под раздачу в первую очередь попали страховые взносы. Если в прошлом году их курировал Пенсионный фонд, то с января нового рабочего года они успешно вошли в состав отчетности ООО для налоговой службы. Для ПФ остались лишь прошлогодние бланки ежемесячного СЗВ-М и годовой отчет персонифицированных сведений о застрахованных лицах. Форма 4-ФСС изменила внешний вид, ее полномочия теперь свелись к травматизму, а данные подаются в ФСС.
В этом году финансовая и налоговая отчетность для ООО отличается составом и сроками. Их диктует один из выбранных режимов налогообложения — УСН, ОСНО или ЕНВД. Общая система уплаты налогов считается классической и приемлема для крупных предприятий либо ООО, ведущих внешнеэкономическую деятельность. Компании в этом случае готовят бухгалтерскую отчетность раз в год и включают в нее:
• баланс по бухучету;
• учет прибыли и расходов;
• приложение к пакету.
Подготовка налоговой отчетности ООО включает два вида документов — налоговую декларацию и налоговый авансовый расчет. Первый из них содержит информацию, служащую основанием для начисления налогов — данные об объектах обложения налогом, доходах/расходах, базе налогов, льготах, общей сумме уплат. Второй являет собой подтверждение исчисления авансового платежа.
Когда нужно сдавать налоговую отчетность ООО при ОСНО: сроки сдачи
Периоды подачи документов зависят от формы налогообложения. При ОСНО налоговые агенты по НДС отчитываются за каждый квартал. Сроки сдачи в этом году следующие:
• за второй квартал готовятся отчеты до двадцать пятого июня текущего года;
• за 3 квартал налоговая отчетность ООО относится до двадцать пятого октября 2017-го года;
• за четвертый квартал отчеты необходимо подготовить до двадцать пятого января 2018-го года.
Таким образом, НДС платится равными частями до 25-го числа каждого месяца. Декларация по налогу на прибыль, входящая в налоговую отчетность ООО, сроки которой составляют квартал, полугодие, 9 месяцев, готовится по новой форме и подается:
• за первые полгода — до двадцать восьмого июля текущего года;
• за девять месяцев — до тридцатого октября;
• за первый квартал следующего года — до 28 апреля 2018-го года.
Кроме этого, по новым срокам сдача налоговой отчетности для ООО включает информацию о среднесписочной численности работников, учет страховых взносов, налог на имущество. Сведения об основных видах деятельности и форму 4-ФСС курирует Фонд соцстрахования. ПФ продолжает администрировать две оставшиеся с прошлого года формы.
Что нужно для налоговой отчетности ООО, если нет дохода
Если компания выбирает специальные режимы, она может освобождаться от налогов на имущество и прибыль. К ним относятся:
• упрощенная система:
• единый налог на вменяемый доход;
• ЕСХН.
Кроме этого, фирма вправе применять более одного режима. Но и отчеты готовить надо отдельно по каждому. Упрощенную налоговую отчетность ООО подает ежегодно до конца марта того года, который идет за отчетным. Система является очень простой и доступной, пользуется спросом у представителей малого и среднего бизнеса. Но если ООО несколько раз вовремя не сдало отчетность по УСН, оно автоматически переводится на ОСНО.
При упрощенном режиме предприятие работает на одном из видов обложения налогами — доход или доход минус расход, налоговую отчетность ООО составляет в виде декларации. Бывают случаи, когда компания не имеет прибыли. Причинами могут быть:
• начало деятельности после регистрации;
• отсутствие штата работников;
• невыплата заработной платы;
• приостановление работы фирмы.
Если у ООО нет дохода, налоговая отчетность подается на общих условиях, только вместо цифр в графах проставляются нулевые значения. При этом важно в пакет подаваемых документов вложить записку с пояснением, почему у организации нет доходов. Одним из веских доводов служит отсутствие движения денег на банковском счету, что обязательно при анализе налоговой отчетности ООО проверит налоговая служба.
Виды сдачи, штрафы за нарушение при ЕНВД
Если ООО ведет такие регулярные виды деятельности, как розничная торговля, рекламные услуги, мойка автомобилей, общепитовская работа, ему выгодна уплата единого налога по вмененному доходу. Режим учитывает заранее установленную прибыль, а не реально полученный доход. Как и при других формах, при ЕНВД подается:
• электронная налоговая отчетность ООО через Интернет;
• бумажная форма отчета, пересылаемая почтой;
• пакет лично в руки или курьерской службой доставки.
Первый вариант подачи приемлем для крупных предприятий, содержащих в штате более 25 сотрудников. Бумажная форма предусматривает составление описи всех вкладываемых документов. Руководитель может отнести налоговую отчетность ООО самостоятельно или действовать с помощью представителя. В последнем случае понадобится нотариально заверенная доверенность.
Государство внимательно следить за деятельностью бизнесменов и соблюдением ими правил, установленных законодательством. Поэтому чрезвычайно важно соблюдать не только соответствие заполнения выбранному режиму, но и сроки подачи, влекущие за собой наказания и штрафы за налоговую отчетность ООО, поданную не вовремя:
• 3-5 тысяч рублей — на фирму;
• 300-500 рублей — на руководителя;
• блокировку счета.
Список может включать также приостановление деятельности организации либо ее полную ликвидацию. Чтобы избежать обнаружения нарушений при проверке налоговой отчетности, когда ООО по какой-то причине не сдает документы, не пытайтесь готовить документы сами. Обращайтесь к опытным бухгалтерам, знающим все изменения законодательства.
Подготовка документов при открытии и ликвидации
НДС, который входит в налоговую отчетность ООО за кварталы, подают в ФНС одинаковыми частями до 25-го числа каждые три месяца. Налог на прибыль платится тоже ежеквартально до 28-го числа отчетного месяца. При регистрации фирмы учредитель обязан:
• встать на учет в Пенсионный фонд и ФСС;
• получить свои данные в Росстате;
• заказать печать и штамп.
Налоговую отчетность при открытии ООО подает после того, как будут пройдены перечисленные этапы. Скорее всего, в этот период организация еще не будет получать прибыль. В таком случае в графы бумаг заносятся нулевые значения, а в пакет вкладывается пояснительная записка с указанием причины отсутствия доходов.
ООО, не сдающее налоговую отчетность при ликвидации, не подлежит штрафам, поскольку имеет право выбирать сроки сдачи. При закрытии предприятия организация готовит документы последний раз. Единственным условием при этом служит подготовка отчета после закрытия всех финансовых операций.
Заполнение и сдача документов филиалами ООО: нужно ли подавать
Еще в прошлом году имели право сдавать налоговую отчетность представительства ООО. Отмена Федерального закона под номером 212 кардинально изменила условия подачи документов. Раньше обособленные подразделения могли готовить отчеты, если:
• имели расчетный счет в банке;
• составляли бухгалтерский баланс;
• платили заработную плату своим сотрудникам.
В текущем году филиалы ООО налоговую отчетность готовят только при условии выплаты зарплат и отражении цифр в документах отчета. Однако ни р/счета, ни баланса они иметь не могут. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, которых пока такие изменения не затронули.
При большом документообороте ООО при хранении налоговой отчетности необходимо особенно четко соблюдать сроки поступления новых и удаления отслуживших свой век бумаг. Для этого нужно вовремя проверять истечение срока хранения документов. Запрещается увеличивать либо уменьшать такие периоды.
Если вы не знаете, когда подавать налоговую отчетность ООО, как заполнять бумаги и правильно хранить их, бухгалтера компании «Финаби» придут на помощь. Наша деятельность включает широкий спектр оказания услуг юрлицам и ИП — от консультации до полного ведения бухгалтерии предприятия. Звоните по телефону нашему оператору или оставляйте заявку на сайте.
