Чтобы не пропустить сроки подачи документов, необходимо использовать календарь бухгалтера, отчетность при УСН по которому осуществляется в строго установленные даты. При этом даже для «упрощенки» существуют нюансы, незнание которых может повлечь нарушение регламента. Чтобы избежать таких сложностей, воспользуйтесь услугами специалистов компании «Финаби».
Отчетность УСН при платежах
Упрощенная система налогообложения имеет значительное количество преимуществ, главным из которых является необходимость подачи документов раз в год. Именно этот пункт зачастую является решающим для предпринимателей. Однако перейти на УСН не могут компании, осуществляющие деятельность в таких сферах:
• азартные игры;
• почта и связь;
• реализация подакцизных товаров;
• финансовое посредничество.
«Упрощенкой» пользуются преимущественно небольшие компании. График отчетности при УСН несколько различается для ИП и ООО. Для первой категории крайним сроком является 30 апреля, для второй — 31 мата. При утрате права работать по УСН, компания должна передавать сведения согласно общему регламенту.
Перейти на «упрощенку» может любая компания, не нарушающая условий лимита. Благодаря удобству система отчетности при УСН пользуется большой популярностью среди налогоплательщиков. Основными ограничениями при ее использовании является размер штата и получаемая прибыль. При выходе за установленные границы компания автоматически переводится обратно на основную систему.
В Пенсионный фонд сдается отчетность за сотрудников при УСН. Если же предприниматель или учредитель работают самостоятельно, не набирая людей в штат, то от этого типа отчетности они освобождаются. Однако это не значит, что нет необходимости выплачивать налог в ПФР. Отчисления переводятся без предоставления сведений в ведомство.
Отчет при УСН: отчетность и сроки
Своевременная подача деклараций является обязательным условием для всех предпринимателей и учредителей. Задержка в предоставлении сведений или отказ осуществления этой обязанности рассматривается ведомствами как правонарушение. За просрочку предусмотрены штрафные санкции.
Необходимая отчетность при УСН предоставляется в инстанции раз в год в виде единой декларации. Она содержит несколько разделов, в которых содержатся данные для ПФР, ФСС и ФНС. Информация в этом документе имеет такую структуру:
• данные о доходах и расходах;
• формы 2-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1;
• отчетность о составе штата.
Удобство «упрощенки» относится не только к возможности реже сдавать декларации. Отчетность налогоплательщика при УСН содержит на несколько документов меньше, что связано с освобождением от некоторых видов выплат. В их число, к примеру, входит НДС, которые перечисляют все предприниматели на ОСНО. Исключение составляют случаи ввоза импортного товара.
На особенности передачи сведений влияют особенности работы компании. Периодичность отчетности при УСН является одним из основных достоинств «упрощенки», так как передавать данные нужно один раз в год. Подача декларации при этом не совпадает со сроками непосредственных выплат, которые должны осуществляться согласно бухгалтерскому календарю.
Отчетность на имущество при УСН
В зависимости от количества работников, числящихся в штате, будет изменяться форма подачи документов. Если в компании зарегистрировано менее 25 человек, то предприниматель может подавать сведения в бумажном виде. Если же эта цифра превышена, то форма должна быть электронной. Для ее использования необходимо:
• заключить договор с фондами;
• установить лицензионное ПО;
• получить усиленную электронную подпись.
Если на предприятии оформлен бухгалтер, или же выдачей наличных денег занимается сам ИП, то кассовая отчетность при УСН не будет принципиально отличаться от работы при ОСНО. В ней стандартно фиксируются все проведенные финансовые операции и отображается учет расходов и прибыли. Все данные в строгом порядке заносятся в бухгалтерские книги.
Необходимость ежемесячной отчетности при УСН появляется только в случаях, когда в штате числится определенное число работников. Для различных видов документов оно имеет разные показатели, варьируясь от 25 до 100. Если же предприниматель работает один, то необходимость передачи сведений не превышает раза в год.
При помощи единой декларации все обязательные отчетности при УСН передаются в ведомства одновременно. Эти документы содержит сведения, которые касаются страховых и пенсионных выплат, а также налоговых отчислений. При этом в декларации заполняются только те страницы, которые актуальны для деятельности конкретного предприятия.
Отчетность при выплате дивидендов при УСН
При необходимости осуществления таких перечислений компания обязана подавать отдельный бланк. При этом процедура будет иметь нюансы в зависимости от того, был удержан налог на прибыль или НДФЛ. По-разному оформляются отчеты для таких групп получателей:
• акционеры физические лица;
• государственные организации;
• участники физические лица;
• иностранные компании.
Дополнительно оформляется отчетность при УСН для кассы. Все проводимые финансовые операции должны фиксироваться в книгах учета расходов и прибыли, а также освещаться в бухгалтерских декларациях. Доверить ведение этих документов следует компетентному специалисту, так как ответственность за них велика.
Отдельно оговаривается отчетность юр лиц при УСН. Это связано, преимущественно, с передачей сведений в ведомства от ООО. Порядок подачи документов при этом принципиально не отличается от того, что предусмотрен для ИП. Основное различие заключается в сроках сдачи и нюансах оформления бумаг.
Порядок подачи документов может значительно варьироваться в зависимости от рода деятельности компании. К примеру, отчетность застройщика при УСН будет включать несколько дополнительных видов деклараций. Они отражают выплаты по владению недвижимым имуществом и разрешения на проведение тех или иных видов работ. В зависимости от масштабов компании будет изменяться и отчет по среднесписочной численности.
Отчетность по проводке при УСН
Код для того или иного вида операций будет зависеть цели он использования. При проводке, указывающей на переход на УСН, применяется шифр Дт99 — Кт68, при помощи которого формируются лицевые счета. По этому же принципу работают значения, позволяющие подвести баланс в конце отчетного года.
Для отчетности субъекта малого предпринимательства при УСН существуют строго ограниченные условия перехода. Использовать этот вид налогообложения можно только в случаях соблюдения предустановленных лимитов. Основными условиями для ИП являются:
• предпринимательская деятельность без создания юридического лица;
• трудовые отношения не более чем с 10 субъектами;
• объем выручки не превышает 1 миллиона рублей за год.
Правовой основой для определения полномочий отчетности при УСН по ФЗ является закон «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ. Он определяет само понятие учета, ограничивает рамки полномочий предпринимателя и фондов, а также регламентирует главные пункты уплаты налогов. Правила работы по «упрощенке» также частично закреплены в нем.
При внесении изменений в работу предприятия предусмотрена отчетность при реорганизации при УСН. Она касается, в первую очередь, поправок в уставе предприятия и смены руководящих должностей. В этих декларация также отражаются изменения, касающиеся реорганизации состава штата и связанных с этим выплат и отчислений в государственные фонды.
Отчетность ИП при УСН
Правила заполнения декларации, используемой при упрощенной системе налогообложения, должны соблюдаться беспрекословно. Допущение ошибок приведет к необходимости подачи скорректированных документов. В декларации при УСН отображаются такие сведения:
• бухгалтерский баланс;
• сведения об убытках и прибыли;
• данные об изменениях в капитале;
• отчет об обороте средств.
Учитывая тот факт, что документы нужно сдавать раз в год, отчетность за 3 й квартал при УСН не содержит особых требований. Для предприятий, которые лишились возможности использовать режим «упрощенки», передача сведений за этот период должна осуществиться не позднее 31 октября. В этом месяце также предусмотрены отчеты в фонды до 15 числа.
Журналы отчетности при УСН должны вестись регулярно. В них необходимо фиксировать весь оборот документов, который значительно облегчит задачу при возникновении претензий от фондов. Кроме того, эти книги являются обязательным объектом при ведомственных проверках.
Передавать отчетность при УСН, если нет оборотов, необходимо в сроки, предусмотренные законодательством. Такой тип документации в обиходе называется «отчетным». Он подается в случаях, когда компания не осуществляет деятельность и не совершает никаких финансовых операций. На месте числовых значений в этих случаях ставятся прочерки.
Отчетность ЮЛ при УСН
Юридические лица при «упрощенке» должны подавать тот же перечень данных, какой предусмотрен и для индивидуальных предпринимателей. При этом основное различие кроется в передаче сведений по среднесписочной численности о штате. Это связано с тем, что учредитель сам является сотрудником, на которого необходимо заполнять формы.
Как для любой некоммерческой организации, отчетность потребительского кооператива при УСН включает данные о целевом расходе средств. Нюансы есть также при подаче отчетов в ведомство Пенсионного фонда. Основными видами документов для кооперативов являются:
• рабочий план;
• активы и обязательства;
• данные о документообороте;
• сведения о хозяйственных операциях.
Отчетность при УСН с уплатой НДС предусмотрена в случаях, когда налогоплательщикам набирается ставка выше 6 %. К этой же категории относятся акцизные сборы, таможенная и государственная пошлина. Отдельные выплаты предусмотрены для компаний, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью.
Чтобы правильно оформить перечень отчетности при УСН с работниками, воспользуйтесь услугами специалистов компании «Финаби». Мы поможем вам заполнить налоговые декларации и передать их в ведомства. Мы гарантируем прозрачные условия работы и несем полную ответственность за результат.
