Какую отчетность сдают ИП в 2018 году и в какие сроки?

Государство в лице надзорных органов стремится к полному контролю малого бизнеса, так что для ИП отчетность 2018, сроки которой строго регламентированы, является одной из основных обязанностей перед налоговой службой и внебюджетными фондами. Причем предпринимателю приходится заботиться о сдаче отчетов в актуальной форме, в полном соответствии бланков и их содержимого действующим требованиям законодательства.

Порядок сдачи отчетности для ИП в 2018 году

Согласно 250-ФЗ от 03.07.2018 года в системе сдачи отчетности по налогам и страховым взносам происходят значительные перемены. Так, для всех видов компаний, в том числе и для индивидуальных предпринимателей, существенна передача контроля по уплате почти всех страховых взносов налоговой службе. Это нововведение относится к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.

В целом же порядок сдачи отчетов для ИП предусматривает правила по следующим направлениям:

• Четко установлены границы периодов, за которые надо производить расчет налогов и взносов, а еще когда их надо уплачивать.

• Возможность и условия предоставления отсрочки или рассрочки по платежам.

• Взыскание недоплаченных взносов, возврат или зачет излишне уплаченных сумм.

• Проведение выездных и камеральных проверок со стороны налоговой или фондов.

• Привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Последнее становится более актуальным в связи с переводом приема всех отчетов в ФНС, причем размер штрафов в новом году заметно вырастет.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Индивидуальные предприниматели имеют обязанность подачи отчетности о деятельности независимо от ее направления, масштабов, от применяемой системы налогообложения. На практике требуют отчитаться и тех, кто фактически не работает. В последнем случае при отсутствии деятельности можно уплату налогов и взносов «игнорировать», т.к. платить их надо с прибыли, которая отсутствует.

Сроки предоставления отчетов в надзорные органы значительно зависят от применяемой системы исчисления налогов. В каждом отдельно взятом случае приняты различные даты, но при неизменности бухгалтерского и налогового учета они из года в год остаются теми же. Больше всего забот у частных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения (ОСНО):

• НДС. Сдается каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

• Земельный налог. Производится ежеквартальная уплата авансовых платежей без подачи расчетов. По итогам года осуществляется полный отчет.

• 3-НДФЛ. Представляется до 30 апреля года, следующего за отчетным, или не позже 5 рабочих дней после закрытия ИП.

• 4-НДФЛ. Сдают вместе с предыдущим документом.

• 4а-ФСС. Ежеквартально до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

• Книга учета доходов и расходов. Передается в ИФНС в электронном виде в срок до 30 апреля следующего года.

• Страховые взносы. Взнос фиксированного размера уплачивается до 31 декабря, а в случае превышения выручкой установленного лимита - до 1 апреля следующего года.

Состав отчетности периодически меняется, как и бланки для ее составления, но вот сроки, когда нужно сдавать документы, обычно сохраняются неизменными. Ведь в течение всех календарных месяцев составлен четкий план отчетов для разных категорий предприятий.

Отчетность ИП на УСН

Если организация подходит по основным критериям к требованиям, предъявляемым при переходе на упрощенную систему налогообложения, то предприниматель должен подать соответствующее заявление при регистрации ИП или в процессе своей деятельности. При этом доступно два варианта исчисления налоговой базы.

Применяются следующие варианты:

• 6% от всей выручки. Наиболее простой способ работы, позволяющий практически не вести никакой бухгалтерии, кроме фиксации поступлений денежных средств.

• 15% от прибыли (выручка минус расходы). В этом случае обязательна книга для учета доходов и расходов, причем понадобится обеспечивать хранение первичной документации. Она может пригодиться при проверке ФНС или для восстановления бухгалтерского учета в случаях сбоя электронных баз.

В обоих случаях допускается деятельность как с наемным персоналом, так и без него. Но при наличии работников появится обязанность обязательной отчетности по выплаченной заработной плате и начисленным страховым взносам.

Если деятельность не ведется, требуется подавать так называемую «нулевую отчетность». Причем страховые взносы за самого предпринимателя перечисляются в ПФР и ФСС в том же порядке, как и при ведении деятельности (речь идет об их фиксированной сумме).

Отчетность ИП на ЕНВД

Несмотря на отмену обязательства применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход), определенная часть предприятий продолжает использовать эту систему налогообложения из-за наличия в ней ряда преимуществ. Так, больше всего владельца компаний интересует возможность уплаты фиксированной суммы налога без учета фактической выручки.

Но право применять ЕНВД имеют не все. Существует определенный перечень критериев, согласно которым определяется доступность вмененного налога:

• Предоставление услуг из классификатора ОКУН.

• Ветеринарные услуги.

• Мойка, ремонт, техническое обслуживание автомобилей.

• Перевозка пассажиров.

• Розничная торговля в помещении менее 150 кв. м.

• Общепит.

• Рекламная деятельность определенных видов.

• Предоставление в аренду земельных участков, торговых мест, автостоянок.

В различных регионах страны могут применяться отдельные правила, поэтому владельцу бизнеса перед выбором этой системы налогообложения стоит получить консультацию у компетентного специалиста, предоставляющего услуги сопровождения по бухгалтерскому и налоговому учету.

Отчетность ИП на патентной системе

Есть перечень из 36 видов деятельности, когда допускается ее ведение на основе покупки патента. Здесь тоже понадобится помощь опытного бухгалтера. Ведь надо оценить любые плюсы и минусы подобного решения, подобрать режим, наиболее соответствующий тому, который ждет от него владелец бизнеса. Естественно, стараются выбрать наименее затратный вариант.

Стоит обратить внимание и на то, что местные органы власти вправе корректировать этот список, запрещая или разрешая отдельно взятым видам предприятий покупать патент. Но в случае его приобретения изменения перечня уже не касаются предпринимателя вплоть до завершения календарного года, когда надо заново оплачивать «разрешение на работу».

Налог уплачивается в зависимости от установленной суммы дохода. Он может быть в пределах от 106700 руб. Расчет идет по формуле:

СП=ПД*6% где

• СД – цена, выплачиваемая за патент.

• ПД – размер потенциального дохода, какой предприниматель планирует получить.

• 6% - стандартная налоговая ставка.

При работе на патентной системе меньше всего забот о том, до какого числа требуется оплатить налог. Можно начинать работу после его уплаты и получения «на руки» патента. Срок приобретения разрешительного документа составляется от 1 месяца до 1 года. Если планируется продолжение деятельности в следующем календарном году, до 20 декабря текущего года подается соответствующее заявление о продлении патента на указанный период. Причем в случае работы неполный год понадобится уплатить налог с соразмерным сроку уменьшением суммы.

Ответственность за непредставление ИП отчетности в срок

В КоАП РФ предписана административная ответственность за просрочку даты сдачи по всем видам отчетности как в налоговую службу, так и во внебюджетные фонды и даже в органы статистики. Привлечь к ней могут в течение 2 месяцев с момента обнаружения тех или иных нарушений.

Если этого не произошло, устранять недочеты все равно придется. Иначе не исключены санкции со стороны налоговой службы в виде приостановки операций по расчетному счету в банке и вплоть до принудительной ликвидации предприятия через суд. Подается иск в случаях грубых и систематических нарушений налогового законодательства.