Приостановка деятельности не освобождает компанию от ответственности перед ведомственными органами, поэтому предпринимателю нужно знать, что такое нулевая отчетность для налоговой. Она принципиально не отличается от пакета документов, которые предоставляются в случае штатного режима работы. Однако при этом существует ряд нюансов, незнание которых может создать для предпринимателя серьезные сложности. Специалисты компании «Финаби» помогут вам избежать проблем с оформлением бумаг.
Нулевая налоговая отчетность через интернет
Приостановка деятельности компании предполагает, в первую очередь, прекращение денежных операций. Результатом этого становится отсутствие необходимости в налогообложении. Об этом факте обязательно должны быть уведомлены соответствующие государственные инстанции.
Документы для налоговой при нулевой отчетности ничем не отличаются от тех, которые подаются при полномасштабной работе. Главное отличие заключается в том, что на месте числовых значений указываются прочерки. При этом информация о предприятии и его деятельности предоставляется в полном объеме.
Штраф налоговой за несдачу нулевой отчетности начисляется в тех же размерах, что и при обычном режиме работы. Уклонение от передачи сведений является административным нарушением. Начисляются такие неустойки:
• единовременная штрафная выплата;
• пеня за каждый день просрочки;
• процент за каждого работника, числящегося в штате.
Налоговая нулевая отчетность НДС предоставляется в тех случаях, когда компания приостанавливает экономическую деятельность. При этом обязательным условием должно быть отсутствие заключенных финансовых сделок. Исключение оставляют только действия, не облагаемые налогом.
Нулевой налоговый отчет по упрощенке
Несмотря на то, что этот термин «нулевой отчет» не зафиксирован в законодательстве, он широко применяется на практике. Для подачи бумаг такого типа существуют определенные условия. К ним относятся такие ситуации:
• компания зарегистрирована, но работа еще не началась;
• организация временно приостановила деятельность;
• компания полностью прекратила работу, но еще не была ликвидирована.
Нулевой налоговый отчет НДС предоставляется при отсутствии факта купли-продажи. С этой ситуацией нередко возникают сложности из-за большого количества законодательных нюансов. К примеру, часто не учитывается, что приобретение товара без дальнейшей его реализации — это налогооблагаемая процедура.
В налоговом кодексе нулевая отчетность как таковая не значится. Это объясняется отсутствием специальных форм для подачи сведений по «нулевке». Единственное отличие состоит в том, что в налоговой декларации заполняются не все страницы, а в некоторых графах вместо сведений ставятся прочерки.
Нулевая налоговая отчетность за 3 квартал предполагает передачу информации по трем периодам. Необходимо предоставить сведения о работе предприятия за месяц, сам квартал и девять месяцев. Это правило не распространяется на случаи, когда предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения.
Составление нулевой налоговой отчетности
В зависимости от того, по какой системе работает предприниматель, комплекты документов для отчета будут различаться. При УСН раз в год подается единая декларация, в которой собраны сведения для трех ведомств — ФСС, ПФР и ИФНС. Заполнить необходимо три листа:
• первый — полностью;
• на втором — пункты 001, 010, 020;
• на последнем — графу 121.
Нулевая налоговая отчетность по общей системе налогообложения требует неоднократной подачи сведений. В этом случае предприниматель обязан отчитываться каждый месяц и квартал, а также передавать информацию за девять и двенадцать месяцев. Не существует также и единой декларации, в которую можно занести сведения.
Состав нулевой налоговой отчетности зависит от того, какой вид деятельности ведет предприниматель. Стандартный набор документов может расширяться, если компании владеет земельным участком, недвижимостью или транспортом. Отдельный отчет подается в случае наличия работников в штате.
Нулевая налоговая отчетность для ОСН предполагает, что количество сотрудников компании и получаемый ею доход превысили лимиты, предусмотренные государством. В этом случае подача документов по упрощенной системе невозможна. Это связано с оборотом денежных средств в особо крупных размерах.
Штраф за непредоставление нулевой налоговой отчетности
Для подачи документации законодательством установлены четкие сроки. Если предприниматель не передает информацию согласно этому регламенту, то он автоматически становится правонарушителем. По УСН документы нужно отправить до 20 апреля, по ОСНО — согласно бухгалтерскому календарю.
Нулевой отчет в налоговую службу может быть передан в электронном и бумажном виде. Это зависит от размеров штата компании и предпочтений учредителя. Для передачи данных через интернет необходимы такие условия:
• наличие заключенного договора;
• официальное программное обеспечение;
• зарегистрированная усиленная электронная подпись.
Налоговый отчет УСН с нулевым доходом передается в ведомство ИФНС. Если на предприятии не числятся законтрактованные работники, то необходимости отправлять сведения в пенсионный фонд нет. Если в штате зарегистрирован хотя бы один сотрудник, то данные по нему передаются вместе с другими документами.
Коды для нулевой отчетности за налоговый период можно найти на официальном сайте ведомства. В них периодически вносятся изменения, поэтому предприниматель обязан следить за актуальностью информации. Указание устаревших или неправильных кодов рассматривается как ошибка и карается штрафом.
Нулевая отчетность перед налоговой
Для компаний, работающих по ОСНО, процесс предоставления документов может вызвать значительные затруднения. Это связано с необходимостью передачи большого количества бумаг и многократных визитов в инстанции. Предпринимателю нужно отправлять такие сведения:
• декларацию на прибыль;
• сведения об имуществе;
• отчеты в ПФР;
• сведения о социальном страховании.
Стоимость составления нулевой налоговой отчетности предусматривает помощь консультанта в сфере бухгалтерии или юриспруденции. Если же предприниматель оформляет документы самостоятельно, особых затрат это не потребует. Однако всегда следует помнить о возможности штрафных санкций.
Код на нулевой отчет за налоговый период можно определить, сверившись с приложением к документу о порядке заполнения налоговой декларации. Значения будут меняться в зависимости от того, какой срок указывается в отчете. Кроме того, учитываются такие обстоятельства, как тип налогообложения и наличие в штате сотрудников.
Предоставление налоговой отчетности при нулевом балансе происходит согласно бухгалтерскому календарю. Даты корректируются в зависимости от выходных и праздничных дней. В нем обозначены границы платежных кварталов и даты помесячных отчислений. Следует помнить, что бухгалтерские границы не совпадают с календарными.
Штраф за несданную нулевую налоговую отчетность
Если документация не будет передана в соответствующие правительственные органы, то предприниматель попадет в категорию административных нарушителей. Однократный выход за рамки сроков карается штрафом и пеней. Если ситуация повторяется, то растет сумма штрафов, а сам предприниматель может быть отстранен от ведения деятельности.
Нулевая налоговая отчетность при вмененном налоге как таковая не существует. Система ЕНВД предполагает, что предприниматель временно приостановил деятельность и снялся с налогового учета. Если он не уведомит об этом инстанции в течение пяти дней, то необходимость уплаты налогов за ним остается.
Нулевая отчетность на сайте налоговой инспекции представлена в виде пустых бланков. Их можно скачать и заполненную версию переслать в соответствующие службы. Для предпринимателей, работающих по ОСНО, особый интерес представляют такие формы:
• декларация по НДС;
• отчет в Росстат;
• 3-НДФЛ.
Нулевой отчет НДС подавать в налоговую можно тремя способами. Документы отдаются лично в бумажном виде, в электронной форме или через посредника при наличии доверенности. Если штат компании насчитывает менее 25 человек, то право выбора способа передачи остается за предпринимателем.
Ответственность за несдачу нулевой налоговой отчетности
Сбор информации при отсутствии деятельности предприятия является для ведомственных служб единственным способом контролировать ситуацию. Именно поэтому уклонение от передачи сведений рассматривается как нарушение административного порядка. За это полагаются крупные штрафные взыскания.
Составить нулевую отчетность для налоговой самостоятельно достаточно сложно, особенно если у вас нет опыта в работе с документацией. Специалисты компании «Финаби» помогут вам оформить отчеты и передать их в государственные службы. С нами ваши бухгалтерские документы всегда будут в идеальном порядке.
