Ведем отчетность по УСН: основная документация, порядок подачи

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, ведут отчетность по УСН. Для одной группы юридических лиц она заключается в подаче только декларации по УСН, для другой представляет комплекс обязательных отчетов в такие структуры, как ИФНС, ПФР, ФСС. Документация по упрощенке имеет ряд отличий от ОСНО. Это и возможность отправки отчетности по УСН в упраздненном виде, и уменьшенное количество самих документов, а также иные сроки подачи. Деятельность по системе налогообложения упрощенного типа не освобождает от оформления бухгалтерской документации, финансовой, отчетности по взносам в ПФР по УСН и в ФСС. Упрощенцы наравне с обычными налогоплательщиками осуществляют предоставление обязательных отчетов, за исключением некоторых ситуаций.

Основные особенности УСН как системы налогообложения
Прежде, чем начать делать анализ отчета по УСН, предприниматели выбирают тип налогообложения. В случае с УСН речь идет об определении объекта налогообложения — доходов или разницы между доходами и расходами. В первом случае налоговая ставка составит 6 %, во втором увеличивается до 15 %. В соответствии с этим и происходит составление отчета бухгалтера по УСН.

Упрощенка резко сокращает количество налогов, подлежащих уплате. Предприниматели и организации не осуществляют платежи по прибыли, НДС, имуществу, у них появляется единственный платеж со ставкой, который отображается при заполнении отчетности УСН по расчетному счету. Характерными особенностями системы налогообложения по упрощенному типу являются:
•    ограничение уровня дохода суммой в 150 млн. рублей;
•    в стоимость товаров и услуг не входит НДС;
•    необходимость увеличения отчетности при достижении прибыли выше нормы.

Подача отчета по УСН является обязательной, что установлено Налоговым Кодексом РФ. Отчетность, которую сдают ИП и ООО, бывает налоговой и бухгалтерской. Также существует ряд документов, отображающих данные по сотрудникам. Главное преимущество предоставления основной отчетности по УСН — возможность сдачи большинства документации в упрощенном виде. Это особенно актуально для организаций с работниками, которые должны отчитываться в ИФНС, ФСС и ПФР.

Состав отчетности по УСН
У начинающих предпринимателей возникает совершено логический интерес к тому, из чего собирается отчет по УСН. Для ИП без работников единственной необходимой документацией является декларация по УСН. Кроме нее предприниматели обязуются вести книгу доходов и расходов, но предоставляют ее в налоговую только по предварительному требованию. Организации также сдают данную декларацию в составе первой отчетности по УСН, но по закону они отчитываются и по ряду других документов. В качестве налоговых отчетов выступают:
•    формы НДФЛ;
•    документация в ПФР;
•    документация в ФСС.

В ИФНС подают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме того, сюда отчитываются по работникам, сдавая среднесписочную численность сотрудников и расчет по страховым взносам. Отчет юр лиц по УСН в Пенсионный фонд представлен двумя бланками — СЗВ-М и СЗВМ-СТАЖ. Фонд социального страхования ожидает предоставления упраздненной формы 4-ФСС. Таковой является основная налоговая отчетность упрощенцев.

Общества с ограниченной ответственностью и ИП с сотрудниками обязаны подавать и балансовый отчет по УСН. Этот документ является частью бухгалтерской отчетности в ИФНС. Он состоит из самого баланса, сведений о финансовых результатах и соответствующих приложений.

Назначение отчетности при УСН
Заниматься подготовкой обязательной документации гораздо проще, если знать ее предназначение. Оформление отчета по УСН начинается с декларации. Она отображает процентную ставку, сумму начисленных и уплаченных взносов за налоговый период. Она является не только доказательством прилежного налогоплательщика, но и показателем его финансовых успехов. В налоговую сдают и отчеты по страховым взносам по УСН. Это те отчисления из зарплат сотрудников, которые осуществляет работодатель в пользу государства.

СЧС показывает, какое среднее количество подчиненных находилось у предприятия на протяжении налогового периода. Касательно кадрового состава предоставляют также отчетную документацию по УСН посредством формы 2-НДФЛ. В ней приводятся данные по каждому работнику, а именно об источнике доходов, их величины и удержанных налогах. Бланк содержит следующие разделы:
•    наименование работодателя, реквизиты;
•    личные данные сотрудника;
•    доход, облагаемый налогом в отчетах по УСН от ЮРЛИЦ;
•    социальные и имущественные вычеты;
•    общий размер доходов и удержанных налогов.

Форма 6-НДФЛ отображает те же сведения, но не раз в год, а ежемесячно и в обобщенном виде. В ПФР предоставляется СЗВ-М — данные по каждому работнику, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС. В СЗВМ-СТАЖ при заполнении отчетности по долевому строительству при УСН предприниматели тоже указывают личные сведения подчиненных, а также их период работы. 4-ФСС претерпел изменения, теперь в Фонд социального страхования нужна информация по страховым выплатам по травматизму.

Когда ООО оформляет отчетность по УСН в розничной торговле, то обязательно прилагает бухгалтерский отчет. Он является показателем финансовой успешности предприятия и учитывает множество данных по прибыли и расходам. В каких случаях организациям и ИП нужно заполнять все разделы в обязательной отчетности УСН по убыткам, можно узнать из соответствующих разделов Налогового Кодекса РФ.

Заполнение отчетности на УСН
Главным документом для всех упрощенцев является декларация по УСН. Ее должны уметь заполнять все без исключения руководители или уполномоченные лица. Порядок отчета по УСН предполагает оформление, в первую очередь, титульного листа декларации. В нем приводится основная информация об организации или индивидуальном предпринимателе и идентификационные данные. Таким образом, налогоплательщик указывает на заглавном листе следующие данные при заполнении отчета по УСН по салону красоты:
•    ИНН, КПП;
•    налоговый период и год;
•    ФИО налогоплательщика или название организации;
•    код по ОКВЭД;
•    контактные данные.

Далее следуют разделы в зависимости от выбранной налоговой ставки. 6 % от доходов подразумевают оформление пунктов 1.1, 2.1.1, 2.1.2 и 3. В отчете по УСН с 15 % от разницы между доходами и расходами заполняют разделы 1.2, 2.2, 3. В обоих случаях последний пункт отмечается, только если за налоговый период организацией были получены целевые средства. В остальном же бланк подготавливают исходя из процента, вычитаемого из объекта налогообложения.

Подача отчетов по УСН Интернетом и другими способами
Общества с ограниченной отчетностью и индивидуальные предприниматели могут разными способами уведомлять компетентные органы — в печатном виде на бумаге или электронно. Основным требованием выступает лишь тот факт, что нужно подать отчетность по УСН числом, не превышающим допустимые сроки. Бухгалтерскую документацию можно предоставить лично в управление или отправить по почте заказным письмом. Также налогоплательщикам доступен вариант сдачи с помощью электронного документооборота.

Любым из представленных вариантов можно подать и отчет по УСН базы уменьшающей в ФНС. Что касается налоговой документации в ПФР и ФСС, то есть определенные ограничения. Так организация с численностью работников свыше 25 человек обязана отправлять отчетность исключительно в электронном виде через Интернет. Ввиду вышесказанного можно подытожить, что знание отчетности по УСН дает большие преимущества руководителю, огораживая его от возможных ненужных ошибок, за которые можно получить штраф.

Сдача отчетов по УСН с первого раза
Система сообщения между представителями бизнеса и государственными структурами плотно построена на предоставлении и анализе отчетности по УСН. Ее подготовка занимает немало времени, особенно в крупных организациях. Если у вас появились трудности в составлении обязательной документации, поможет компания «Финаби» — лидер в сфере оказания услуг по бухгалтерскому делу. Мы осуществляем полный спектр мероприятий по сопровождению бизнеса и помощи с отчетами по УСН. Нашими преимуществами являются:
•    большой опыт и практика;
•    налаженные связи с госструктурами;
•    информационная и правовая поддержка;
•    высококвалифицированные специалисты;
•    сдача отчетов точно в срок.

В начале предпринимательской деятельности юридическое лицо может сомневаться, подавать ли отчет по УСН. Сотрудники «Финаби» на доступном языке объяснят, что собой представляет данный вид документации и что может грозить бизнесу и руководителю за его не предоставление.

Большой опыт работы позволяет нашим бухгалтерам выступать в роли доверенного лица клиента, взяв решение всех проблем, связанных с отчетностью на себя. Чтобы узнать, сколько стоит отчет по УСН, вы можете позвонить по номеру, указанному на сайте. Компания «Финаби» — это ваш надежный партнер для решения любых бухгалтерских вопросов.