Налоговая отчетность по УСН в 2018 году: базовые формы и сроки

В 2018 налоговая отчетность по УСН будет составляться по новым правилам. Изменения коснулись и правовых, и налоговых норм, поэтому бухгалтерам, использующим данный принцип налогообложения, следует пересмотреть базовые правила составления отчетности.

Изменения в налоговой отчетности и законодательстве в 2018 году

В 2018 году будет увеличен лимит дохода, при котором возможен переход на упрощенную систему налогообложения. Для следующего года предельный доход компании не должен превышать 90 млн. рублей. Следует учесть, что данное условие действует лишь для тех фирм, которые планируют использовать упрощенный режим, начиная с 2018 года. Предприятия, намеревающиеся перейти на упрощенку в 2018, могут сделать это лишь в случае, если их доход за 2018 год не превышал 59 млн. 805 тыс. рублей.

Продолжают действовать другие ограничения. На УСН не могут перейти:

• фирмы, работающие с филиалами;

• финансовые и микрофинансовые организации;

• бюджетные и государственные учреждения;

• иностранные фирмы, работающие в пределах РФ;

• организации, занимающиеся игорным бизнесом;

• компании, имеющие в штате от 100 человек;

• фирмы, представляющие наемных работников «в аренду» - аутсорс.

Вновь открытые компании и ИП, которые предпочли работать на упрощенке, должны уведомить об этом налоговые органы в тридцатидневный срок, но не позднее 31 декабря текущего года.

В 2018 налоговая отчетность при УСН будет формироваться согласно оговоренной базе налогообложения:

• если база – это доходы предприятия, налог составляет 6% от всей поступающей прибыли;

• если база — разница между доходами и расходами, ставка налога составит 15%.

Правила, согласно которым будет формироваться в 2018 году налоговая отчетность ИП на УСН , не изменились. Если предприниматель, отчисляющий 6% в бюджет, планирует представить в 2018 отчет ИП в налоговую по УСН, он может весомо снизить суммы сборов. Экономия в этом случае может достигать 100% суммы налога на страховые взносы. Применяя эту норму, ИП не должен пользоваться наемным трудом и регулярно уплачивать страховые взносы в ПФ.

Отчеты и налоги для упрощенцев. Нулевые декларации

Базовые изменения коснулись заполнения основного документа, по которому администрируется налог на доходы предприятий на УСН. Срок сдачи налоговой отчетности по УСН в 2018 году не изменился: поквартально предприятие или ИП самостоятельно насчитывает платежи и уплачивает их в бюджет. А подтверждение правильности начисленных сборов подается раз в год – до конца 1 квартала следующего за отчетным года. Для ИП конечная сдача налоговой отчетности по УСН в 2018 году продлена на месяц – декларацию можно передавать до 30 апреля.

Разделены и организации, принимающие отчетность у ИП и предприятий:

• ООО сдают отчетность по месту регистрации фирмы;

• ИП налоговую отчетность по УСН в 2018 году представляют по месту прописки коммерсанта, даже если фактически деятельность ведется в другом районе России.

Бланки отчетов «упрощенной» декларации были утверждены в 2018 году, и пока никаких изменений в них не вносилось. Текущие формы по налоговой отчетности ИП на УСН в 2018 скачать можно и на нашем сайте.
Если бизнес закрывается и предприятие окончательно рассчитывается с бюджетом по налогам и сборам, декларация по УСН подается внеочередно – до 25 числа следующего месяца. Так, предприятие, закрывающееся в мае, подает последнюю декларацию по упрощенке до 25 июня и прочее. После этого налоговая отчетность при применении УСН 2018 не подается.

Иногда полученные предприятием доходы «выбивают» компанию из установленного лимита, и фирма теряет право работать на упрощенной системе налогообложения. Потеря права работать на УСН сопровождается представлением в налоговую службу формы 26.2-2 Налогового кодекса - отчетность по УСН в 2018 году после превышения лимита применять запрещено.

Если предприятие целый год простаивало и никакой хозяйственной деятельности не вело, отчет подается без рассчитанных сумм - в ФНС предоставляется так называемая «нулевая» декларация. Нулевая отчетность в налоговую по УСН в 2018 году подается по итогам года, в котором предприятие не перечисляло авансовых платежей. Иногда к декларации подается поясняющая записка, в которой объясняются причины бездеятельности предприятия. О бланках налоговой отчетности по УСН в 2018 году, включающих все изменения, можно узнать у консультантов «Финаби».

Новый страховой сбор: для ИП и ООО с наемными работниками

В начале 2018 года принято решение взимать с доходов наемных работников новый единый страховой сбор. Это отчисление заменяет два старых взноса – пенсионный и больничный. Ставки ЕССС пока окончательно согласовываются, но вряд ли они будут выше, чем в текущем году. Для нового налога утверждены бланки отчета в налоговую по УСН в 2018 году , с которыми можно ознакомиться на сайте «Финаби».

Администрировать новый страховой сбор будет ФНС. В 2018 налоговая отчетность ООО на УСН, как и для частных предпринимателей, будет вестись по данным, переданным из старых фондов. Для этого в течение первого квартала старые фонды должны передать в налоговую карточки предприятий с текущим положением дел. Если на предприятии имеется просроченная задолженность, непогашенные пени и штрафы, их лучше погасить в текущем году. По наемным в 2018 сроки налоговой отчетности для УСН останутся прежними: поквартальная форма по подоходному налогу будет сдаваться по истечении 3, 6, 9 месяцев текущего года.

Пенсионный фонд и ФСС не останутся без работы, хотя их область деятельности будет сильно сокращена. В ведении ПФ РФ останется персонифицированная отчетность на каждого сотрудника, которую, как и прежде, придется передавать каждый месяц в местное отделение пенсионной службы.

В ведении соцстраха остается контроль над:

• уровнем профессиональных заболеваний на предприятии;

• страхованием от несчастных случаев;

• травматизмом на предприятии.

В срок до 17 апреля предприятие или ИП, использующие труд наемных сотрудников, должны представить в ФСС справку об основном виде деятельности субъекта хозяйственной деятельности. Если такая справка предоставлена не будет, предприятию придется выплачивать взносы по тарифу того вида деятельности, где профессиональные риски максимальны.

УСН: налоговый учет и отчетность 2018

Годовая бухгалтерская отчетность 2018 по УСН в налоговую «закрывает» отчетные периоды и является своеобразным «подведением итогов» хозяйственной деятельности компании за прошедший год. Упрощенный режим налогообложения позволяет юридическим лицам использовать особые формы отчетности, в которых перечисляются лишь базовые показатели деятельности фирмы. Предприятия на УСН сдают две формы бухгалтерской отчетности:

• баланс (упрощенный);

• отчет по доходам и расходам (упрощенный).

Основанием для расчета базовых показателей является книга учета доходов и расходов, в которую с 2018 года будет отдельной графой внесен «торговый сбор» и реестр первичной документации. Но любое предприятие имеет право на применение «большого» баланса, если по каким-либо причинам бухгалтеру будет удобнее подать именно его. В 2018 предоставление отчетности по УСН в налоговую при закрытии периода без баланса невозможно.

Обратите внимание: баланс по упрощенной форме не могут применять предприятия, деятельность которых подлежит обязательному аудиту. Более подробно данные исключения прописаны в п. 5 ст. 6 Закона № 402-ФЗ.

Бланк баланса содержит меньше строк и быстрее заполняется. Но это не значит, что какие-либо показатели следует упускать из виду. Не следует также заполнять все строки баланса: если, к примеру, организация не имеет основных средств и использует арендованное имущество, в соответствующей строке баланса следует проставить прочерк. Если какие-либо показатели нуждаются в объяснении, к установленным формам прикладывают сопроводительную записку с разъяснениями.

Бухгалтерская отчетность по УСН: налоговый орган 2018

В 2018 упрощенная налоговая отчетность для УСН остается ежегодной. Сведения по доходам и расходам вместе с балансом подавать необходимо в отделения Росстата и ФНС. Если ООО не сумеют предоставить данные в требуемые сроки, организацию и ответственных лиц ждут административные штрафы.

Если вас интересует, как формируется в 2018 году налоговая отчетность по УСН именно в вашем ИП или ООО, обратитесь за консультацией в «Финаби».