Как организовать бухгалтерский учет в страховой компании

Различные направления деятельности могут влиять на требования к документации или отчетности перед налоговой службой, но единым является то, что страховая компания бухгалтерский учет ведет на основании действующих нормативных актов. Изменения в законодательстве могут касаться как в целом учетной политики, так и конкретной фирмы, работающей в сфере страхования.

Какие отличия имеет бухгалтерский учет в страховой компании

Если временно отложить различия между направлениями деятельности, стоит отметить, что главный бухгалтер страховой компании нужен по тем же основаниям, что и другим предприятиям. Если размеры фирмы вынуждают содержать целый штат сотрудников, для контроля над ними нужен специалист, обладающий повышенными полномочиями.

Бухучет в страховых компаниях фиксирует следующие хозяйственные операции:

• Доходы по договорам страхования.

• Расходы по ним же.

• Операции по перестрахованию с доплатой или возвратом денежных средств.

В итоге формируется бухгалтерский баланс страховой компании и вычисляется размер доходов, налоговой базы, сумм налогов и иных отчислений в бюджет. Помимо прямых доходов и расходов, учитывают наличие движений финансов, не связанных со страховой деятельностью. Они влияют на финансовые результаты в той же мере, что и полученные от страхования прибыли или выплаты по страховым случаям. В этом бухгалтерская отчетность страховых компаний очень похожа на документацию иных коммерческих предприятий.

Как организовать ведение бухучета в страховой компании

В большинстве случаев организация бухгалтерского учета в страховых компаниях во многом совпадает с общими нормативами. Ведь требования законодательства о наличии первичной документации, правилах ее хранения и применения едины. Подобные моменты позволяют нанимать бухгалтера «общей квалификации», в процессе работы он изучает бухгалтерский и налоговый учет страховой компании с учетом ее специфики.

Если остаются сомнения в отношении качества ведения финансовой политики штатным специалистом, стоит перепоручить вести бух учет страховой компании аутсорсинговой организации. При таком подходе капитал страховой компании главный бухгалтер, приглашенный «со стороны», сохранит и умножит наилучшим образом. То же относится и к случаям, когда аутсорсер является исполнителем, а руководит им штатный специалист (часто это руководитель, исполняющий обязанности главбуха).

Наем аутсорсера в качестве главного бухгалтера страховой компании

Когда подыскивается главный бухгалтер в страховую компанию Москвы, оценивают различные варианты. Взвешивают плюсы, их применимость в конкретной ситуации, а также возможность оперативного изменения в ведении учета. Если обратиться к компетентному специалисту, хорошо знакомому с особенностями бухгалтерского учета в страховых компаниях, будет проще определить оптимальный вариант.

Наем главного бухгалтера на аутсорсинге позволяет решить следующие задачи:

• Организация эффективной работы наемного персонала.

• Постановка бухучета и его исправление в случае выявления недочетов.

• Методологическая помощь в разрешении проблем с надзорными органами.

• Налоговое планирование.

• Проведение сверок и анализ взаиморасчетов с контрагентами.

• Подготовка корпоративной отчетности в соответствии со стандартом МСФО.

Аутсорсер может выполнять роль заместителя бухгалтера в страховой компании, когда на него возлагаются различные обязательства в случае занятости «основного» работника (командировки, отпуска, больничные, в том числе по уходу за ребенком). Если подобное построение работы станет нормой, то бух отчетность страховой компании всегда будет составляться грамотно, в соответствии с требованиями законодательства.

Как выгоднее вести бухучет на филиале страховой компании

При наличии у компании удаленно работающих обособленных подразделений/филиалов приходится задумываться об организации учета хозяйственных операций, проходящих на их уровне. Часто бухгалтерский учет расходов страховой компании перекладывается на головной офис, тогда как удаленные рабочие места используются для приема денег по реализуемым страховым полисам.

В связи с этим главный бухгалтер в филиалы страховой компании потребуется всего один, работающий в центральной организации. Он будет удаленно вести финансовую и бухгалтерскую отчетность страховой компании в режиме доступа через интернет с одного рабочего компьютера. От филиала требуется лишь своевременно предоставлять на обработку первичную документацию.

Если вести бухгалтерский учет и налогообложение страховой компании силами своих сотрудников, может понадобиться консультационная поддержка. Это поможет избежать досадных ошибок, в особенности сдачи искаженных данных в налоговую службу, ПФР и ФСС, когда есть риск привлечения к административной ответственности.

Как вести бухгалтерский учет совместно с аутсорсером

Отдельное внимание вызывает момент, когда по каким-либо причинам приходится все же содержать штатного бухгалтера или целую финансовую службу и одновременно вести работу с аутсорсинговой компанией. В этом случае надо четко распределить обязанности по ведению бухучета в страховой компании ОМС.

Чтобы избежать разночтений, как вести бухгалтерию страховой компании при таком сочетании трудовых ресурсов, сразу договариваются о зонах ответственности. Бухгалтер компании обычно занимается следующим перечнем работ:

• Сбор и оформление первичных документов.

• Взаимодействие с контрагентами относительно текущих хозяйственных операций.

• Систематизация промежуточных данных, проведение расчетов внутри отчетного периода.

Итоговая отчетность может передаваться в управление аутсорсера. Он составляет ее с учетом особенностей бухучета в страховых компаниях и освобождает штатного для текущей деятельности. Схема актуальна при большом объеме работы, особенно при наличии сети филиалов, откуда поступает большое количество первичной документации. Тогда бухгалтерская и налоговая отчетность страховой компании будет сдаваться вовремя и составляться в полном соответствии с законодательством независимо от квалификации штатных работников.

Консультации аутсорсера по ведению бухучета в страховой компании

Есть еще один распространенный вариант сотрудничества – передача консультационной поддержки по бухгалтерскому учету и аудиту страховой компании аутсорсеру. Причем работа над документацией по-прежнему ведется штатными сотрудниками. Они задают в случае необходимости вопросы, запрашивают помощь в крайних ситуациях, когда нужно разъяснение о применении отдельных законодательных норм. Так проще адаптироваться, если бухгалтер пока еще слабо знаком со спецификой бухгалтерского учета страховых резервов страховой компании и иными деталями.

Чтобы ограничиться сотрудничеством лишь с одним сторонним специалистом, нанимают главного бухгалтера страховой медицинской компании. Он обеспечивает контроль над работой штата, разъясняет, как вести бухучет в страховой компании на ежедневной основе, как и участвует в составлении итоговой отчетности перед ИФНС, ПФР, ФСС.

Когда требуется свой бухгалтер при ведении бухучета аутсорсером

В ряде случаев обойтись одним аутсорсером не получится. Многое здесь зависит от того, насколько сторонний специалист знаком с особенностями бухгалтерской отчетности в страховых компаниях. Если это квалифицированный работник, он способен обеспечить полноценный учет, но и здесь ему может понадобиться помощь.

Помимо составления бухгалтерского баланса страховой компании, у компании много работы:

• Прием от филиалов первичной документации, ее обработка.

• Исправление текущих ошибок в документах.

• Взаимодействие с контрагентами, надзорными органами, составление сверок по взаиморасчетам.

• Составление предварительных расчетов по результатам деятельности организации.

Если объемы перечисленного значительны, то страховой компании требуется бухгалтер в штат, чтобы он подготавливал документы для составления отчетов. Сторонний работник будет заниматься взаимодействием с налоговой службой, внебюджетными фондами или принимать участие в аудиторских проверках. Последнее необходимо для перепроверки предыдущих результатов и корректировки отчетности в ИФНС.