Что такое НДФЛ и виды этого налога

НДФЛ 2018 отчет за 2018 год сдается самим физическим лицом или его налоговым агентом – тем, кто выплачивает заработную плату. Если человек работает, то его налоговым агентом является работодатель. Есть несколько видов отчетов по этому виду налога. Иногда требуется составить справку, чтобы получить налоговый вычет, а не задекларировать доход.

Кто платит НДФЛ и за что?

НДФЛ – налог на доход физических лиц. Плательщиком выступает само физическое лицо. Эту обязанность за него может выполнить и работодатель, если он есть: неважно, ИП НДФЛ отчет за 2018 год составляет или юридическое лицо.

Некоторые люди должны декларировать свой доход сами. Для них крайний срок подачи годового отчета НДФЛ за 2018 год– это 30 апреля года, следующего за отчетным. Те, для кого подача декларации по закону не является необходимостью, могут сделать это и позже.

Кто может декларировать доход самостоятельно:

• индивидуальные предприниматели;

• адвокаты, нотариусы и иные специалисты, у которых частная практика;

• физические лица в ряде случаев, при которых доход составляет больше положенного предела.

Сумма ставки различается: где-то это 9%, где-то 15%, но в большинстве случаев это 13%.

НДФЛ по сотрудникам

Согласно налоговому кодексу, порядок отчета НДФЛ за 2018 г. по сотрудникам подчиняется ряду правил. Начислять и рассчитывать это налог полагается тогда же, когда наемный работник получает заработную плату. Авансовый платеж сотруднику не считается датой зарплаты, поэтому на этот день налог с доходов физлиц рассчитывать и проводить не нужно.

Датой фактического получения дохода, в которую необходимо проводить налог, считается последний день месяца, за который работник должен получить заработную плату. Этот момент регулируется трудовым контрактом или договором. Рекомендуется проверять, что все по отчету НДФЛ за 2018 год уплачено.

Налоговый агент не выплачивает часть заработной платы сотруднику, а отправляет для ИФНС НДФЛ отчетность за 2018 год. Именно это и называют удержанием этого налога. В России распространена практика, когда сотруднику сообщают о заработной плате, для которой уже рассчитаны налоговые вычеты. В некоторых других странах человек получает всю сумму, но уплатить налоги он обязан уже сам.

Налог удерживается с любых доходов - будь то денежные средства или иные натуральные формы, главное, чтобы они являлись материальной выгодой. Доход взимается в форме денег - независимо от того, в какой форме он был получен. Если для отчета НДФЛ за 2018 начислений нет, то он не сдается.

1 января 2018 года был принят закон, по которому делать перечисление НДФЛ в отчете за 2018 г. нужно не позже, чем на следующий день за выплатой зарплаты сотруднику. Имеется ввиду окончательный, а не авансовый платеж.

Отчетность по НДФЛ-6

Одним из наиболее распространенных вариантов декларации является форма 6. Начиная с 1 января 2018г., она относится к обязательному виду отчетности, если в компании есть сотрудники. Также это обновление говорит о том, что отчет сдавать нужно поквартально.

Что нового в отчетах НДФЛ за 2018 год? 14 октября 2015 года была утверждена форма НДФЛ-6. Сразу создали и бумажную версию, и электронную. Если в компании доходы получает более 25 человек, то необходимо сдавать электронный документ. Когда сотрудников менее 25, можно подать и бумажную форму.

Бухгалтерская отчетность НДФЛ за 2018 год дает информацию по всем наемным сотрудникам, а не по кому-то одному отдельно. В НДФЛ-6 содержатся:

• суммы начисленных доходов;

• суммы выплат;

• исчисленный размер удержанного налога;

• налоговые вычеты;

• другие данные.

Отчетность по 2-НДФЛ

2-НДФЛ отличается от других видов отчетности по НДФЛ за 2018 тем, что составляется отдельно по каждому работнику. Крайний срок для подачи годового отчета – 1 апреля. Если списать сам налог не представляется возможным, то подать форму нужно до 1 марта. В недавнем прошлом завершить перечисление средств и отправить все документы по 2-НДФЛ нужно было до 31 января.

Для ООО отчет НДФЛ за 2018 год форма 2 тоже не так давно обновилась. Новая утверждена в октябре 2015 года. С декабря 2015 года она уже действует. Иногда эту форму относят к справкам, так как пригодиться она может не только для налоговой, но и для других мест. 2-НДФЛ повсеместно принимается в качестве справки, уточняющей доход физического лица. Сведения, отраженные в ней, удовлетворят и работников банка, и сотрудников визового центра.

В налоговую службу все виды отчетов НДФЛ за 2018 год можно подать двумя способами: на бумаге и электронно. Бумажные отчёты принимаются от компаний, в которых трудится по найму менее 25 человек. Это ограничение было введено в 2018 году. Электронная форма может быть подана от компании любого размера.

Если 2-НДФЛ сдается на бумаге, то принимающий документы работник налоговой службы должен составить «Протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях» в двух экземплярах. Один получает человек, предоставивший документы (от предприятия), второй остается у самой налоговой. Это полезно, если нужно будет проверить отчет НДФЛ за 2018 год.

Если отчет НДФЛ за 2018 год 9 месяц или любой другой сдается электронно, то в каждом файле не должно содержаться более 3000 документов. Если сотрудников больше, то нужно сделать несколько документов со справками, чтобы в каждом было не более 3000 форм.

Дополнительно к 2-НДФЛ в налоговую всегда нужно прикладывать «Реестр сведений о доходах физических лиц», таков порядок сдачи отчета НДФЛ за 2018 г.

Регистр налогового учета в отчетности

Справка 2-НДФЛ составляется на основе данных, которые содержатся в регистре налогового учета. Он нужен, чтобы составить отчет НДФЛ по сотрудникам за 2018 год , включая и физических лиц по договору. В этот документ вносят доходы физических лиц, удержанные с них налоги и суммы этих налогов (НДФЛ).

Если физическое лицо прекратило деятельность, которая приносит доход, отчетность за него нужно предоставить в течение 5 дней с этого момента. Нулевой отчет НДФЛ за 2018 год в дальнейшем на остаток периода не сдается.

Работник может проверить, уплачен ли доход с его заработной платы. Согласно закону он вправе затребовать справку 2-НДФЛ и проверить по ней, полный он получил доход или за вычетом. Если работодатель выплатил всю сумму, а налог не удержал, то работник должен сам зарегистрировать доход в налоговой службе по месту жительства. Если налоговая отчетность по НДФЛ за 2018 по доходу на этого сотрудника не была зарегистрирована работодателем, то ответственность лежит уже на нем.

Если начислений нет, то нулевая отчетность НДФЛ за 2018 год не отправляется.

Штрафы по НДФЛ

Согласно Налоговому кодексу за нарушения в составлении отчета з-НДФЛ за 2018 год могут быть оштрафованы как физические, так и юридические лица. Суммы штрафов:

• пропущенные сроки предоставления отчета 2-НДФЛ – 200 рублей;

• пропущен срок подачи отчета 6-НДФЛ за 2018 год– по 1000 рублей за каждый месяц, как полный, так и неполный;

• по истечении 10 дней с момента непредоставления 6-НДФЛ -блокировка расчетного счета;

• недостоверные сведения – 500 рублей за каждый документ. Если бухгалтерия успеет заметить ошибки раньше и вовремя произведет по отчетам по НДФЛ за 2018 обновление информации, штраф начислен не будет.