Бухгалтерская отчетность в 2018 году при упрощенке: что входит, сроки сдачи

Бухгалтерская отчетность в 2018 году при упрощенке предполагает сдачу двух отчетов в установленные сроки. Это более простой вариант отчетности, чем при основной системе налогообложения. Именно поэтому многие предприятия выбирают УСН, если только их деятельность соответствует установленным критериям. Рассмотрим, какие отчеты нужно готовить и куда их подавать.

Что такое упрощенка?

Что такое отчетность упрощенки 2018? Упрощенка или УСН – это упрощенная система налогообложения. Это одна из пяти систем налогообложения, которые действуют на территории РФ для субъектов предпринимательской деятельности (физических и юридических лиц).

Обычно начинающие бизнесмены, а также те, кто не выходит за пределы умеренного размера дохода, используют именно эту систему по причине ее простоты и удобства. Помимо этих преимуществ, на упрощенке сдача отчетности в 2018 предполагает сниженную налоговую ставку, что не может не привлекать.

Выходит, что это отражается как в количестве отчетности в 2018 году при упрощенке (бухгалтерской и других видов) для органов контроля, так и в уплате налоговых сборов (их размер меньше). Но для применения упрощенки нужно соответствовать ряду условий:

• не более ста наемных работников;

• прибыль за год не больше 120 миллионов рублей (это условие было изменено в 2018 году, до этого предел составлял 60 миллионов, умноженных на дефляционный коэффициент);

• остаточная стоимость активов не должна превышать 100 миллионов рублей.

Дополнительно для ООО используется еще один критерий: если в уставном капитале организации имеется доля других юридических лиц, то она не должна превышать 25%. Сама компания, которая претендует на применение отчетов для упрощенки в 2018 году, не должна иметь филиалов или подразделений.

Налоговая отчётность на упрощенке

Если сравнить на упрощенке календарь отчетности 2018 г. и на ОСН, то разница будет заметна невооруженным глазом: множество сборов, которые можно не платить на УСН, позволяет некоторым компаниям обойтись без бухгалтера.

Главная особенность на упрощенке сдачи отчетов в налоговую 2018 г. состоит в том, что единый упрощенный налог заменяет сразу несколько сборов, которые платят те, кто работает по ОСН:

• налог на прибыль (его заменяет годовой отчет 2018 по упрощенке);

• налог на имущество;

• НДС;

• для ИП это еще НДФЛ за себя.

Но бывают условия, при которых некоторые виды этих налоговых отчетов по упрощенке в 2018 г. сдать нужно, а по ним заплатить налог. Так, налог на прибыль придется высчитать, если у субъекта налогообложения на УСН имеются доходы с дивидендов или некоторые другие.

Бухгалтерия на упрощенке

В 2018 году бухгалтерская отчетность по упрощенке, согласно закону, должна предоставляться всеми организациями. В прошлом ООО на упрощенке в некоторых случаях освобождались от этой почетной привилегии, но сейчас эта обязанность лежит на каждом юридическом лице.

Бухгалтерский отчет 2018 по упрощенке для ИП сдавать не нужно. Бухгалтерская отчётность предоставляется в налоговую службу.

Чтобы работать по календарю сдачи отчетности 2018 по упрощенке, организация должна начать с разработки учетной политики. Последовательность действий тут следующая:

1. Нужно указать, что компания в 2018 г. отчетность при упрощенке сдает.

2. Определить, как делать отчет упрощенки 2018 года, выработать методику объединения счетов (предоставить в контрольный орган сокращенный рабочий план счетов).

3. Определить, какие использовать образцы форм учета для применения упрощенки.

4. Ознакомиться с законодательно допустимыми правилами учета и выбрать для себя подходящие.

5. Установить порядок документооборота и обработки учетных документов.

Существует методическая информация о том, какие отчеты на упрощенке 2018 ООО и другие формы сдают. Она изложена в ПЗ-3 от 1 ноября 2012 г. от Минфина.

Бух отчетность для упрощенки в 2018 году:

• бухгалтерский баланс, иначе форма №1;

• отчет о прибылях и убытках (данные о финансовых результатах), иначе форма №2.

Можно использовать как полные, так и упрощенные формы на упрощенке отчетности ООО в налоговую 2018, но обычно применяют упрощенные. Это возможно, если бухгалтером компании разработана учетная политика по приведенным выше рекомендациям.

Срок сдачи отчетности упрощенки 2018 г. – до 31 марта следующего за отчетным года.

Бухгалтерский баланс на упрощенке

Бухгалтерский баланс – это основной документ бухгалтерских отчетов упрощенки ООО 2018 г. Он представляет собой обобщенные данные об активах коммерческой деятельности, а также об источниках их появления, о пассивах. Данные оцениваются в денежном эквиваленте. По балансу можно отследить, что происходит с компанией, и оценить, в каком состоянии она пребывает.

На упрощенке какая отчетность в 2018 году отражается в бухгалтерском балансе:

• материальные ценности организации;

• размер запасов;

• состояние расчетов;

• инвестиционные показатели.

Показатели, которые присутствуют в балансе, можно применять для анализа, поэтому обычно инвесторы, партнеры, поставщики и кредиторы тоже интересуются финансовой налоговой отчетностью в 2018 году упрощенки. Все хотят понимать, с кем имеют дело. Опытный бухгалтер быстро определит по балансу, стоит ли связываться с конкретной компанией.

В форме 1 есть две части:

• активы;

• пассивы.

Активы характеризуют все ресурсы, которыми владеет компания. Пассивы представляют источники формирования этих ресурсов. Главное свойство, которым должен обладать правильно составленный баланс, – это эквивалентность активов и пассивов. Итоги по пассивам и активам должны быть равными. Отчеты ООО при упрощенке в 2018 году формируют так называемый принцип двойной записи, на основе которого формируется баланс.

Принцип двойной записи в бух. учете

В основе принципа двойной записи в отчетности упрощенки 2018 года для ООО лежит идея о том, что каждая хозяйственная операция имеет два аспекта: увеличение чего-то одного и уменьшение чего-то другого. Что-то где-то возникает, но одновременно в другом месте что-то исчезает. Одно не может быть без другого. Этот принцип был сформулирован итальянским математиком Лукой Пачоли еще в 15 веке.

Если говорить более простыми словами, то этот принцип формирования налоговых отчетов упрощенки 2018 г. означает следующее: имеются две области бухучета, кредит и дебет. Они взаимосвязаны, поэтому любая сделка влияет на оба этих счета. Следовательно, любая операция носит двойственный характер. Так, если приобрести продукцию на 10 тысяч рублей, то это означает, что на дебетовом счету будет 10 тысяч рублей (это материальные ценности), но на кредитном – тоже 10 тысяч (задолженность перед поставщиком).

Перед тем, как делать годовую отчетность 2018 г. на упрощенке, очень важно осознать этот принцип.

Содержание бухгалтерского баланса

Входящая в календарь бухгалтера сдача отчетности упрощенки 2018 г. имеет в составе формы 1 бухгалтерского баланса два отчета: актив и пассив. Раздел активов делится на две части:

• внеоборотные активы;

• оборотные активы.

Раздел пассивов в отчете 2018 упрощенки 2018 г. разделен на 3 части:

• капитал и резервы;

• долгосрочные обязательства;

• краткосрочные обязательства.

По статье из налоговой отчетности 2018 упрощенки должно стать ясно, откуда поступил данный актив/пассив, какого он размера, для чего его предполагается (или возможно) применить.

Правила, которых следует придерживаться при составлении бухгалтерского баланса

Есть некоторые правила, которые должны соблюдаться. Они не зависят от года сдачи отчета, это общие рекомендации к бухгалтерской отчетности:

• входящие сведения в балансе должны быть актуальны на конец прошлого отчетного года;

• зачет между статьями можно делать только тогда, если это разрешается Положениями по бухучету;

• следует соблюдать на упрощенке сроки сдачи налоговой отчетности 2018 года;

• статьи нужно подтвердить данными по инвентаризации, обязательств или расчетов.

Отчет о прибылях и убытках

Годовой отчет о прибылях и убытках демонстрирует, каких результатов достигла компания в ходе своей деятельности. В нем отражается доход и расход, по которым можно определить, насколько одна статья преобладает над другой. Это тоже крайне важный документ для понимания показателей хозяйственной деятельности компании. Данные в нем предоставляются, как нарастающий итог: начиная с начала года и до отчетной даты срока сдачи отчетности упрощенки ООО 2018 г.

Есть несколько статей, которые должны быть раскрыты в этом отчете:

• размер выручки от реализации товара или услуг;

• процентный доход;

• доход от наличия доли в прочих компаниях;

• иные доходы;

• внереализационные доходы;

• чрезвычайные доходы.

Способ составления формы 2, отчета о финансовых результатах, значительно различается в зависимости от того, как организация признает свои доходы в связи с:

• характером деятельности;

• видом прибыли;

• размером прибыли;

• условиями получения доходов;

• типа доходов (обычные или все прочие).

Некоторые данные для этого вида отчетности нужно брать из документов, сданных за предыдущий 2018 срок отчетности по упрощенке.

Преимущества и недостатки упрощенки

Преимущества по упрощенке сдачи бухгалтерской отчетности 2018 года лежат на поверхности:

• налогов нужно платить заметно меньше по общему количеству;

• отчетность более простая;

• размер налоговой ставки по сравнению с ОСН снижен.

Но есть у системы и сроков бухгалтерской отчетности 2018 для упрощенки и недостатки:

• ограничения по размеру дохода. Если компания выйдет на более высокий доход, чем допускает упрощенка, придется досдавать всю отчетность уже по ОСН. Итог подводится по первым трем кварталам года;

• сложности оформления сделок без НДС;

• если возможность в сроки сдачи отчетности 2018 года упрощенки исчезнет, то количество форм резко увеличится, а компания к этому может быть не готова.

Виды упрощенки и объект налогообложения

Какие отчеты по упрощенке в 2018 году нужно сдавать и какие есть ее виды? Есть два вида, соответственно, два объекта налогообложения на этой системе:

• доходы (налоговая ставка, применяемая по умолчанию, составляет 6%, но она может быть изменена для некоторых регионов);

• доходы за вычетом расходов (в этом случае ставка составит 15%, но она тоже может быть уменьшена).

Сроки отчетов по упрощенке 2018 года на разных формах остаются одинаковыми. Снижение ставки по налогам может быть довольно существенным. Так, в некоторых регионах величина налогового сбора доходит до 1% на доходах и до 5% на доходах за вычетом расходов.

Если вы только принимаете решение о переходе на УСН, то при выборе объекта налогообложения стоит задуматься о том, много ли у компании или ИП расходов, которые можно подтвердить документально (кассовые чеки, документы и т.д.), когда подавать упрощенки 2018 отчетность придется теперь.

Применяя вторую схему отчетности по упрощенке в 2018 году, можно уменьшить налог вдвое, если вычесть как расходы страховые взносы за сотрудников. Для ИП налог может быть сокращен до нуля. Важно, что перед подачей декларации, в которой отражается уменьшение налога на расходы на социально-страховые взносы, платежи по ним должны быть уже проведены. Только в этом случае они могут стать основанием для уменьшения налогооблагаемой базы.

Обычно бизнес, который специализируется на услугах, выбирает на упрощенке схему сдачи отчетов с 2018 года доходы 6%, так как расходов в этом случае не так уж много. Главным расходом здесь является время или усилие, но оно на сумму налога не повлияет. Лучше платить налог только с выручки.

Но для тех, чей бизнес – это торговля, разница в отчетности ООО 2018 года упрощенки может быть просто огромной. Так, в розничной торговле нормальной прибылью считается 10-15%, а расходы очень даже существенные. На закупку товара уходит большая часть средств. Здесь выгоднее применять доходы за вычетом расходов.