Отчетность по НДС за налоговый период 2018 года

Как и многие другие документы и правила формирования бухгалтерских документов, изменениям подверглась отчетность по НДС за налоговый период 2018 года. Добавлены новые товары и услуги, по которым взимается этот сбор, изменился бланк подачи самого отчета. Слухи про печально известный «налог на Google» уже гуляют даже среди тех, кто далек от бухгалтерии. Рассмотрим изменения и способы подачи обновлённых отчетов более подробно.

Новые виды НДС в 2018 году

Оплата НДС отчетного периода 2018 года включает в себя новые статьи: добавлен целый ряд услуг и товаров, которые теперь облагаются этим налогом. Особый резонанс получило включение в этот ряд электронных товаров и услуг от зарубежных организаций. Ранее покупать в Интернете электронные товары можно было, не уплачивая этот налог.

Примечательно, что применяется он ко всем операторам на территории России, включая иностранные компании. Многие из них, такие как Google, просто подняли стоимость своих услуг на 18%, не желая отдавать часть прибыли российскому контрольному органу по налогам. Так, отчет по НДС за январь 2018 года уже должен быть составлен по новым правилам и в соответствии с новыми требованиями.

Еще одно нововведение заключается в том, что теперь, если составляется НДС отчет за февраль 2018 года или любой другой период и к нему требуется пояснение, то оно должно быть отправлено в электронном виде, если сама декларация сдана через оператора. Раньше можно было выбрать способ подачи пояснений.

За налоговый период 2018 в отчете НДС все чаще будет фигурировать ставка в 10%. Это связано как с добавлением новых товаров в эту категорию, так и с увеличением количества компаний, которые смогут снизить для себя этот налог с 18 до 10%.

Основные новшества по НДС 2018 года

Существенные перемены в области сдачи отчетов НДС за полугодие 2018 года и другие отчетные периоды следующие:

• С целью увеличения конкурентоспособности российских интернет-предприятий введен налог 18% на услуги иностранных поставщиков электронных товаров и услуг. Ранее этот налог платили только фирмы из РФ.

• Пояснительные документы по итогам камеральных поверок будут приниматься только электронно.

• Начиная с отчетности по НДС за январь 2018 года, предоставление неверных сведений будет наказываться новыми штрафными санкциями, суммы которых значительно выросли.

• Бланк отчетности по НДС за март 2018 года и за другие периоды изменится.

• Изменятся многие КБК для налогов.

Некоторые изменения планируются, но еще не утверждены окончательно. Велика вероятность того, что они будут введены в этом году. Не исключено, что произойдут следующие перемены:

• Основная ставка вырастет с 18%, как в годовой отчетности НДС 2018 года, до 20%.

• Льготная ставка возрастет с 10% до 12%.

• Аналитики допускают возможность повышения льготной ставки на 2% ежегодно, чтобы со временем «сравнять» ее с основной.

Штрафы за подачу неверных сведений по НДС 2018

Жестко отрегулировано проведение камеральных проверок. Так, за отсутствие пояснений (или за подачу их на бумаге, что приравнивается к отсутствию) будет взыскан штраф 5 тыс. рублей. Если нарушение повторяется, то сумма повторного штрафа вырастет до 20 тыс. рублей.

Если речь идет о пояснениях за 2018 год, включая его последний квартал, то данные правила еще не применяются, несмотря на то, что сдается документ в 2018. Так, первая НДС отчетность за март 2018 г, если сдается она поквартально, уже потребует электронных пояснений.

Новая декларация НДС в 2018 году

Начиная с 1 января ежемесячная отчетность по НДС 2018 года будет сдаваться по новой декларации. Тех, кто сдает квартальный отчет НДС 2018 года, это изменение коснется в марте, начиная с первого отчета. Кто должен платить этот налог:

• налоговые агенты;

• плательщики, согласно требованиям закона;

• посредники, которые выставляют счета-фактуры от своего имени.

Основаниями для ввода данных в форму отчета НДС за квартал 2018 года или за месяц являются следующие источники:

• книга продаж;

• книга покупок;

• сведения из регистров бухучета;

• регистры налогового агента.

Основное изменение отчета НДС в августе 2018 года или любом другом месяце коснется шестнадцати штрих-кодов. Появится несколько новых разделов.

Среди изменений на страницах особенно важной можно считать замену строки ГТД на несколько строк. Раньше бухгалтерам постоянно не хватало места, чтобы вписать все цифры, теперь его достаточно. В новой форме для сдачи отчета НДС за полугодие 2018 года будет предусматриваться своя строка для каждого номера ГТД.

Сроки и форма подачи отчета по 2018 году

Основным способом подачи отчетности НДС за полугодие 2018 года или иные периоды является электронный способ. Исключение делается для компаний на спецрежиме и тех, у кого в штате трудится менее ста человек. Такие фирмы могут сами решить, какой способ им удобнее. Остальным сдать декларацию через оператора нужно не позднее, чем через 25 дней по истечении квартала.

Какие разделы заполнять компаниям на ОСН:

• Отчетность по НДС за февраль 2018 года или за другой месяц для предприятий включает в себя титульный лист, а также разделы 1, 3, 8 и 9.

• Для организаций, оказывающих посреднические услуги, нужно заполнить еще разделы 10 и 12.

• Если присутствуют в деятельности счета-фактуры по необлагаемой базе, то придется заполнить раздел 12.

• Раздел 2 в отчете НДС за март 2018 года используется налоговыми агентами по данному сбору.

• Для предприятий, задействованных в сфере экспорта, обязательными будут разделы с 4 по 6.

• 7 раздел отчета по НДС за июнь 2018 года или другой отчетный период нужен тем фирмам, которые продавали продукцию, не облагаемую этим налогом, или выполняли работы не на территории России. Также этот раздел нужно заполнить тем, кто получил предварительную оплату за поставку продукции с длинным производственным циклом (есть установленный правительством РФ список изделий, удовлетворяющих этому требованию).

Что заполнять в отчетах НДС поквартально с 2018 г фирмам на УСН и ЕНВД:

• титульный лист;

• раздел 1;

• раздел 12;

• раздел 9, если компания является налоговым агентом.

В 2018 году отчетность НДС ежемесячно или поквартально сдавать должны только те компании на УСН или ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с этим налогом. В целом, предприятия, использующие эти виды налогообложения, освобождены от сдачи декларации.

Уплата НДС поквартально

Налог, как правило, рассчитывается поквартально. Не обязательно платить всю сумму единоразово, можно вносить равные доли на протяжении трех месяцев, которые пойдут после расчётного налогового периода. Уплатить сумму нужно до 25 числа каждого месяца.

Так, с октября 2018 отчетность НДС за 3 квартал можно в равных долях выплачивать в следующие даты:

• до 25 октября;

• до 27 ноября (так как 25 ноября приходится на выходной день);

• до 25 декабря.

Точно такой же метод сработает для отчетов по НДС с июля 2018 года и любых других месяцев.