Отчет на прибыль в 2018 году и декларация по налогу на прибыль: порядок составления и сдачи документов

Все субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность, в обязательном порядке должны отчитываться перед государством о полученных доходах и сдавать отчет на прибыль в 2018 году в ФНС. Но налог уплачивают не все организации: юридические лица, работающие на спецрежимах (упрощенке или ЕНВД), не перечисляют налоги. В данной статье будет рассмотрен порядок начисления налога, составления деклараций и отчетов на прибыль в 2018 году и сроки сдачи отчетности.

Отчет о финансовых результатах

В бухгалтерской отчетности в 2018 году прибыль отображается не только в балансе, но и в другом важном документе – отчете о финансовых результатах. В нем следует указать ключевые финансовые показатели ведения хозяйственной деятельности за конкретный период. Срок сдачи отчета на прибыль в 2018 году – до 31 марта.

Отчет состоит из таблиц, в которых отображается набор показателей с начала отчетного периода: себестоимость продукции, выручка от реализации и др. Эти показатели в сумме составляют финансовый результат деятельности предприятия: чистую прибыль или убыток. Во избежание проблем с представителями ФНС в 2018 году отчет о прибыли в налоговую следует сдать своевременно.

Утвержденный Минфином бланк документа представлен в качестве рекомендации, владельцы бизнеса могут добавлять или убирать строки по своему усмотрению. В программе 1С: Бухгалтерия 7.7 отчетность за 2018 г. на прибыль можно составить автоматически, это сэкономит массу времени главному бухгалтеру. Заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, банки) часто требуют предоставить отчеты о финансовых результатах компаний, так как это помогает им определить, насколько эффективно функционирует субъект.

Новое в отчетности

Помимо подготовки отчетности на чистую прибыль в 2018 году предпринимателям необходимо сдать декларацию, в которой будут указаны суммы полученных доходов и размер перечисленного налога. Отчетность за 2018 год будут принимать по новой форме. Годовой отчет по прибыли в 2018 году несколько изменился по сравнению с действующей ранее формой, основные нововведения приведены далее:

• В форму добавили строчки для отображения торгового сбора, на размер которого предпринимателям разрешено уменьшать сумму налога.

• Размер суммы, облагаемой налогом, можно будет уменьшить не более чем на 50% при списании убытков прошлых годов. Но при этом отменены все временные ограничения (ранее был установлен срок 10 лет).

• Для субъектов свободной экономической зоны, которые начисляют налог по сниженной ставке, в отчеты по налогу на прибыль за 2018 год внесли признак налогоплательщика.

• В декларации теперь есть лист 08, где резиденты смогут самостоятельно корректировать суммы налоговых платежей и налоговую базу.

• Еще одно изменение касается иностранных компаний: для отображения показателей в отчетность по прибыли за 2018 г. добавили лист 09.

Оформление и сдача деклараций

Отчетность по прибыли в 2018 г. будет состоять из 37 листов, но налогоплательщикам не обязательно заполнять все страницы декларации. Также следует исключить из документа разделы, в которых нечего указать или предназначенные для отдельных групп налогоплательщиков. Подают отчетность по налогам на прибыль в 2018 году в сроки, установленные действующими законодательными актами.

В декларации обязательно следует заполнить титульный лист, подраздел 1.1, лист 02 и приложения к нему. Подраздел 1.2 создан для субъектов, которые перечисляют авансовые взносы по налогам ежемесячно, а подраздел 1.3 заполняют компании, уплачивающие налог в виде дивидендов. В 2018 году сдача отчета по налогу на прибыль осуществляется всеми организациями, работающими на ОСНО. Если должностные лица будут отправлять отчетность за 2018 год на налог на прибыль по календарю, у них не будет проблем с ИФНС.

Сроки подачи документов

Утверждены сроки для отчетности на налог на прибыль за 2018 год, в соответствии с которыми ответственные лица обязаны приносить пакет документов в территориальные подразделения ФНС:

• срок для годового отчета на прибыль в 2018 году – до 28 марта;

• за 1 кв. – до 28.04.17 г.;

• за 2 кв. – до 28.07.17 г.;

• за 3 кв. – до 28.10.17 г.

Отчетность ООО за 2018 г. на налог на прибыль подается в электронном формате при условии, что на предприятии на протяжении года работали более 100 сотрудников. В ином случае можно предоставить декларацию на бумаге. Если бухгалтерская отчетность и отчет о прибыли в 2018 году не будут сданы своевременно – на предприятие наложат штрафные санкции. Нарушение порядка подачи документов в ФНС наказывается взысканиями в размере 5% от величины налога.

Ставка налога

В 2018 году в отчетности на налог на прибыль ставка налоговых платежей составит 20 %. Размер ставки остался прежним. Но на 01.01.17 г. изменилось распределение прибыли на региональную и федеральную часть. Так, с 2018 года в федеральный бюджет перечисляется 3% от суммы уплаченных налогов, а в бюджет муниципального образования – 17%.

В бухгалтерской отчетности за 2018 год прибыль отображается в полном размере, но величина ставки для различных организаций может отличаться. Кроме того, все доходы юридического лица можно разделить на два вида: облагаемые налогом и необлагаемые. Список необлагаемых доходов приведен в статье 25 Налогового кодекса. Далее перечислены организации, применяющие нулевую ставку налога:

• учреждения, осуществляющие образовательную или медицинскую деятельность;

• субъекты социального обслуживания;

• фирмы, получающие доходы в виде процентов (подробности указаны в ст.284 НК).

Расчет налогового платежа

Расчет налога на прибыль в 2018 году в отчетности будет приведен на примере ООО «Заря». Данная организация завершила отчетный период со следующими показателями:

• выручка от реализации – 2 млн. руб. (в т. ч. НДС – 300 тыс. руб.);

• затраты на сырье и материалы – 700 тыс. руб.;

• выплата заработной платы рабочему персоналу – 400 тыс. руб.;

• уплаченные страховые платежи – 104 тыс. руб.;

• налоговый убыток прошлого отчетного периода – 150 тыс. руб.

Определим расходы предприятия: (700 + 400 + 104) = 1204 тыс. руб.

Рассчитаем прибыль, подлежащую налогообложению: (2 000 – 300 – 1204 – 150) = 346 тыс. руб.

Определим размер налога на прибыль в 2018 г. для отчетности в ФНС: (346 ˟ 20%) = 69,2 тыс. руб.

Кому доверить формирование отчетности в 2018 году?

Исчисление налога на прибыль и сдача отчетности в 2018 году являются ответственными мероприятиями, ведь наличие грубых ошибок в декларации наказывается штрафными санкциями со стороны налоговых инстанций. Задержка со сдачей декларации или непредоставление пакета документов вовсе приведет к возникновению проблем с налоговиками. Поэтому так важно, чтобы бухгалтер внимательно изучил календарь отчетности на прибыль на 2018 год и не упускал из виду крайние даты сдачи деклараций.

Почему стоит доверить ведение бухгалтерского учета, составление финансового отчета и отчета о прибыли за 2018 год специалистам компании «Финаби»? Владелец бизнеса должен понимать, что за все ошибки и оплошности главного бухгалтера будет отвечать он. И только после обращения к специалистам можно быть уверенным в том, что квартальные отчеты на налог на прибыль в 2018 году будут составлены грамотно и сданы вовремя. Большой опыт работы сотрудников и знание всех тонкостей федерального законодательства является ключевым преимуществом компании «Финаби».

Мы тщательно подходим к подбору сотрудников, поэтому у нас работают только профессионалы своего дела. Наша команда поможет вам выполнить все необходимые расчеты и заполнить бумаги для последующей сдачи в ИФНC. Мы предоставим отчетность по прибыли за 2018 год в сроки, поэтому вам не придется беспокоиться за наложение штрафных санкций со стороны ФНС.

Для нас не имеет значения, кто вы - индивидуальный предприниматель или крупная компания, мы с готовностью возьмем на себя ведение бухучета вашей организации. А если вы захотите поручить ведение учета другому бухгалтеру, мы в любое время выгрузим вам вашу информационную базу. На все услуги предоставляется гарантия: если при проверке налоговыми органами будут выявлены нарушения, мы возместим вам убытки. Наши клиенты всегда остаются довольны сотрудничеством с нами!