Отчетность НДФЛ в 2018 году: нововведения, порядок сдачи

Все организации-работодатели обязаны уплачивать налоги на начисленные заработные платы сотрудников, отчетность НДФЛ в 2018 году следует подавать независимо от того, на какой системе налогообложения работает юридическое лицо. Подготовленные отчеты подаются в налоговую службу, так как с нового года именно эта инстанция будет контролировать поступление взносов. В 2018 году запланирован ряд изменений относительно порядка начисления налога и подачи отчетности, поэтому бухгалтерам следует ознакомиться с ними заранее. Одно из новшеств − утверждение в 2018 году КБК отчетности по НДФЛ.

Особенности расчета и уплаты НДФЛ

Составлением бухгалтерской отчетности НДФЛ в 2018 году и исчислением суммы налога будут заниматься организации, нанимающие сотрудников. Налог будет удерживаться с доходов получателей, к примеру, НДФЛ с начисленной заработной платы сотрудников рассчитывают и удерживают компании, в которых они работают. Юридические лица обязаны отчитываться о суммах перечисленных платежей путем представления отчетности 2-НДФЛ в 2018 г. в налоговую службу.

Размер налоговой ставки и отчетность по НДФЛ в 2018 году могут быть разными в зависимости от каждого конкретного случая (для резидентов он составляет 13%), также ставка может быть уменьшена на сумму вычетов. Если при выплате заработной платы (или иного дохода граждан) подоходный налог не удерживался, то налогоплательщик обязан самостоятельно его перечислить в бюджет. При этом подается отчетность 3-НДФЛ в 2018 году. Данный отчет предоставляют и индивидуальные предприниматели.

От уплаты налога и составления налоговой отчетности НДФЛ в 2018 году освобождаются: выплата пособий сотрудникам с маленькими детьми, выплата процентов по ипотечному кредиту, оплата образования персонала. В обязательном порядке налогом облагаются следующие доходы:

• заработная плата;

• пособия по нетрудоспособности;

• различные вознаграждения;

• начисленные отпускные;

• выплата дивидендов.

НДФЛ в 2018 году: какие будут нововведения?

Для улучшения экономической ситуации в стране Минфин выдвинул предложение об увеличении налоговой ставки, но Правительство не поддержало данную инициативу. Порядок начисления налога и требования к оформлению налоговой отчетности 2-НДФЛ в 2018 году останутся прежними. Но ряд существенных нововведений все же был одобрен. Рассмотрим, какие изменения в сдаче отчетности НДФЛ в 2018 году имели место быть:

• Введена новая кодировка для оформления премий. В справке 2-НДФЛ премия будет обозначаться кодами 2000, 2002 и 2003.

• Утвержден новый отчет 6-НДФЛ. Налоговым агентам надо будет ежеквартально подавать в 2018 году форму отчетности НДФЛ, отображающую исчисленные и уплаченные суммы налогов. Годовой отчет следует сдать до 1 апреля нового отчетного года в электронной форме.

• Стандартный вычет на ребенка-инвалида увеличится до 12 тыс. рублей.

• Удержанный налог необходимо перечислить на следующий день после того, как заработная плата была выплачена.

• Разрешена сдача отчетности НДФЛ в 2018 году электронно и в бумажном формате (при условии, что на предприятии работают менее 25 человек).

• Увеличены сроки для уведомления налоговой службы о невозможности вычета налога.

• Работодатели смогут предоставлять социальные вычеты по письменным заявлениям сотрудников.

• Если потребуется перерасчет по НДФЛ за 2018 г. в отчетности, предприниматель должен предоставить уточненный отчет 6-НДФЛ. При сдаче данной формы необходимо на титульном листе указывать номер корректировки.

• Нулевая отчетность по НДФЛ в 2018 году не сдается.

• Расширен перечень выплат, необлагаемых налогом.

Форма 2-НДФЛ

Форма отчетности 2-НДФЛ в 2018 году будет содержать информацию о доходах физических лиц и сумме удержанного налога. Справки по каждому сотруднику передаются в ИФНС один раз в год, до 1 апреля. Согласно новым правилам, в 2018 году сдать отчетность 2-НДФЛ можно двумя способами: на бумажных носителях (если в компании работают менее 25 человек) и по телекоммуникационным каналам связи. Для того, чтобы иметь возможность отправлять отчетность в электронном виде, необходимо заключить договор с оператором.

Бухгалтерам, ответственным за формирование документации, следует знать, что будет нового в отчетности НДФЛ в 2018 г. Основные изменения коснутся порядка заполнения бланков. Теперь в них будет содержаться поле «Признак», отражающее удержание суммы налога в полном размере или частично. Если организации и ИП отчетность 2-НДФЛ в 2018 году подадут не вовремя, им придется уплатить по 200 рублей за каждую несданную справку, а штраф за наличие ошибок в документах составит 500 рублей.

Форма 3-НДФЛ

Обновленная в 2018 г. отчетность 3-НДФЛ для ИП и организаций является декларацией по налогам на доходы граждан РФ. Данная форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/552 от 10.10.2018 г. и в следующем году предприниматели будут использовать ее для составления отчетов за 2018 год. Новые бланки 3-НДФЛ отчетности и сроки сдачи в 2018 году опубликованы на официальном сайте налоговой службы.

В отчет 3-НДФЛ был внесен ряд поправок, налоговики постарались привести ее в соответствие с действующей редакцией НК РФ. В отчетность 3-НДФЛ в 2018 году для ИП и других субъектов предпринимательской деятельности будут внесены новые статьи, а также добавятся изменения, касающиеся граждан, получающих дивиденды от иностранных компаний. В декларации 3-НДФЛ в 2018 г. за отчетный период будет расширен перечень лиц, обязанных предоставлять данную форму. Эта справка предоставляется в контролирующие органы и в том случае, когда физическое лицо получило дополнительный доход (от продажи недвижимого имущества, выигрыша в лотерею).

Новый отчет 6-НДЛФ

С 2018 года данную справку придется подавать всем организациям, осуществляющим выплаты физлицам, в том числе и индивидуальным предпринимателям. Отчет будет сдаваться ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Новая форма отчетности НДФЛ в налоговую в 2018 году будет состоять из титульного листа и основной части, имеющей два раздела. В первом разделе бланка отчетности НДФЛ в 2018 году будут отображаться обобщенные сведения, а во втором разделе − данные, расписанные в рамках отчетного периода.

Ставки налога в 2018 году

Ставка подоходного налога определяется статусом налогоплательщика и зависит от вида дохода, который был получен гражданами РФ. Ее размер может составлять от 9 до 35%, статус плательщика будет определен в конце года. Помимо уплаты налоговых платежей организации и ИП в 2018 году отчетность НДФЛ подают в ИФНС, документация предоставляется ежеквартально и за отчетный год. Законодательством установлены следующие размеры ставок:

• для резидентов – 13%;

• для нерезидентов – 30%;

• для лиц, имеющих статус беженцев – 30%;

• для граждан, получивших доходы по облигациям, выпущенным до 2007 года – 9% (льготная ставка);

• выигрыш в конкурсе – 35%;

• налогом не облагаются государственные пособия, компенсационные суммы, пенсии, государственные гранты и премии, стипендии.

Сроки сдачи отчетной документации

Ответственность за сдачу в 2018 году отчетности по НДФЛ лежит на работодателях, осуществляющих удержание налога с последующим перечислением в государственный бюджет. Сроки перечисления налоговых платежей зависят от выплаты заработной платы или других доходов. Отчетные периоды по НДФЛ в 2018 году подразделяются на квартальные и годовые. В новом отчетном году сроки предоставления документации будут такими же, как и в 2018 г.

Форму 6-НДФЛ необходимо подавать ежеквартально:

• до 03.04.17 г.;

• до 02.05.17 г;

• до 31.07.17 г.;

• до 31.10.17 г.

По итогам четвертого квартала осуществляется сдача отчетности по НДФЛ в январе 2018 г. Справка 2-НДЛФ предоставляется один раз в год, ее следует передать в налоговую службу до 03.04.2018 г. При несоблюдении установленных сроков сдачи отчетов на компании накладываются штрафные санкции, минимальный размер которых составит 1000 рублей. На веб-ресурсе налоговой службы можно скачать отчетность НДФЛ в 2018 году, здесь же размещены рекомендации по заполнению документов.

Если вам нужна помощь в подготовке отчетности по НДФЛ, компания «Финаби» готова предложить свои услуги. У нас работают квалифицированные специалисты, прошедшие тщательный отбор. Мы предоставляем бухгалтерское и налоговое сопровождение бизнеса, проводим независимые аудиторские проверки. Размер вашего бизнеса не имеет значения, наши сотрудники с удовольствием работают как с крупными корпорациями, так и с индивидуальными предпринимателями.