Компаниям на АУСН разрешается включать в расходы торговый сбор и агентский НДС, а НДФЛ и страхвзносы – не разрешается

У компаний и ИП на АУСН нет обязанности готовить декларацию для налоговой инспекции. Подлежащие уплате платежи инспекция считает на основании информации о выручке или о выручке и расходах, которую она может получить, исходя из:

банковских операций по счету;
расчетов, проводимых через ККТ;
данных, которые указал плательщик в личном кабинете (здесь указываются только средства, не отраженные на счете и не проведенные по кассе).

Когда банки передают данные в налоговую, они распределяют операции на те, которые принимаются для учета налога, и те, которые не принимаются. Первые увеличивают или уменьшают сумму налога, вторые не оказывают влияние на размер платежей.

Нюансов здесь много. К примеру, предприятия на АУСН не должны делать отчисления страхвзносов за сотрудников. ИП за себя их тоже не обязаны платить. А раз они не платятся, то и не должны учитываться в расходах (если вдруг по какой-то причине отчисления все же сделаны).

Как сориентироваться во всем этом бизнесу? В помощь организациям на АУСН в информации от 23.08.2022 ФНС дает методические рекомендации. Подробности в следующей таблице.

Учитываются в расходах

Не учитываются в расходах

налог на имущество организаций;
транспортный налог;
земельный налог организаций;
НДС при ввозе товаров;
НДС налогового агента;
акциз при ввозе товаров;
НДПИ по общераспространенным полезным ископаемым;
госпошлина;
таможенная пошлина;
страхвзносы на НСиПЗ;
допвзносы на накопительную пенсию;
страхвзносы на ОПС по доптарифам;
водный налог;
сбор за пользование объектами животного мира;
торговый сбор.

налог по АУСН;
НДФЛ;
налог на прибыль;
НДС и акцизы;
страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС;
транспортный налог и налог на имущество физлиц, если это имущество — не для бизнеса;
налоги по УСН, ПСН, НПД, ЕСХН;
НДПИ по полезным ископаемым, не относящимся к общераспространенным;
налог на игорный бизнес.

Напомним, новый спецрежим введен с июля 2022 года в четырех регионах РФ. Право работать на АУСН пока получили только открывшиеся компании.

Подпишись на наши акции и скидки!

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности