Организации на УСН отчеты обязаны сдавать независимо от режима налогообложения и наличия либо отсутствия доходов. На их состав воздействуют количество работников в штате, организационно-правовые типы деятельности организации. На формы и виды документов повлияли бухгалтерские реформы. Учитывая это, важно знать, какую отчетность сдает организация на УСН, куда подавать документы, в какие отчетные периоды их готовить. За нарушение сроков подачи на предприятие налагаются денежные и другие взыскания. Чтобы избежать этого, следует руководствоваться советами профессионалов. Знают, когда сдают отчеты организации на УСН, специалисты компании «Финаби», которые приглашают записаться на первую бесплатную консультацию.
Достоинства УСН для сдачи отчетности
Упрощенка достаточно популярна у юрлиц и ИП. Ее привлекательность для представителей малого и среднего бизнеса, а также готовящих отчетность на УСН некоммерческих организаций объясняется такими достоинствами, как:
• простота ведения учета;
• небольшая налоговая нагрузка;
• доступность.
Особенно популярна она у индивидуальных предпринимателей, которые при отсутствии работников ведут учет в книге КУДиР и ежегодно готовят декларацию, не заморачиваясь, какие отчеты сдает организация на УСН. Иная картина у компаний с ограниченной ответственностью и других зарегистрированных фирм с юридическим адресом, имеющих работников и выплачивающих им зарплату. Здесь речь идет о выплатах в бюджетные и внебюджетные фонды:
• налоговую службу;
• фонд соцстраха;
• Росстат;
• Пенсионный фонд.
Конечно, не для всех случаев сдача отчетности для организации на УСН абсолютно выгодна. Но она имеет нюансы, которые привлекают мелкий и средний бизнес. Например, она обладает двумя вариантами налогообложения, которые отличаются:
• порядком расчета выплат;
• налоговой базой;
• налоговой ставкой.
Имея множество преимуществ, особенно для ИП, упрощенка уступает в некоторых моментах единому налогу на вмененный доход для юридических лиц или патенту для ИП. В то же время многие организации на УСН в отчетности применяют и ЕНВД. Смешанные режимы хоть и часто практикуются, но имеют ярко выраженный минус — готовить пакет документации необходимо по каждой системе отдельно.
Какую отчетность сдают в ФНС: состав и сроки подачи
Налоговую отчетность организации на УСН сдают в Федеральную налоговую службу, являющуюся посредником между юрлицом и государством в вопросах уплаты налогов. Упрощенный режим служит весьма гибким манипулятором для регулирования налоговой нагрузки для бизнеса. Благодаря этому, цифры в графах отчетов организаций на УСН в налоговую службу можно оптимизировать путем выбора ставки.
Упрощенка имеет две налоговые ставки — «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае налогами облагаются все доходы, организация платит шесть процентов, во втором — только разница между доходами и расходами, при этом ООО вносит в фонд государства пятнадцать процентов. Годовая отчетность для организаций на УСН включает бухгалтерский баланс, в который входят:
• результаты движения финансов на расчетном счету фирмы;
• денежное положение компании за отчетный период;
• финансовый результат деятельности предприятия.
Учитывая вышеизложенное, в годовые отчеты организаций на УСН включают информацию о застрахованных лицах и сдают до конца третьего месяца года, следующего за отчетным. Подается документация в электронном и бумажном вариантах. В первом случае используется программное обеспечение и Всемирная Сеть, во втором — пересылка почтой, курьерской доставкой или лично в руки. Если от имени руководителя действует его представитель, понадобится доверенность, заверенная у нотариуса.
Сдает ли отчетность на УСН вновь созданная организация
В течение месяца после регистрации в отделении юстиции ООО обязано немедленно встать на учет в Пенсионном фонде и Росстате. В налоговую и ФСС сведения поступают автоматически и идти в эти инстанции не нужно. С этого момента начинается подготовка и подача отчетов по деятельности предприятия. И не важно, имеет ли ООО прибыль. Список включает и отчетность на УСН общественных организаций, также не имеющих доходов. Прибыль предприятия отсутствует в следующих случаях:
• сразу после регистрации;
• при приостановлении деятельности;
• в случае отсутствия штата и невыплаты зарплаты.
Учитывая это, такие отчеты будут заполнены нулевыми значениями вместо положительных. Фактически нулевая отчетность ничем не отличается от обычной, кроме цифр, которые вносятся в графы. Это условие охватывает все режимы, на которых может работать и готовить отчеты общественная организация — на УСН, общей системе, едином налоге на добавленную стоимость и прочих.
Кроме этого, нулевые отчеты за 2017-й год сдают в Федеральную налоговую службу до конца марта следующего года, а также — годовой отчет и документацию в Пенсионный фонд и службу социального страхования. Таким образом, отчеты на УСН некоммерческие организации как субъекты, не имеющие доходов, сдают с иным составом документов и своими сроками подачи. Следует помнить, что налоговая служба с подозрением относится к фирмам, подающим нулевую отчетность, поэтому в такой ситуации не избежать проверок.
Отчеты и налоги организации на УСН в ПФР, ФСС, статистическую службу
В 2017-м году изменения затронули документацию, ранее сдаваемую в ПФР. Она включала следующие бумаги:
• форму СЗВ-М;
• персонифицированные данные;
• информацию о застрахованных лицах.
Если в 2016-м году все три документа сдавали в ПФР, и организации отчеты на УСН готовили для него, то теперь последний из них относят в ФНС. Пенсионщики в этом году курируют только два оставшихся вида документов. При этом СЗВ-М готовится раз в месяц, содержит информацию из базы СНИЛС и сдается до 15-го числа каждого месяца, следующего за отчетным. Персонифицированный отчет, входящий в состав отчетности организации на УСН, подготавливаемой для ПФ, относят раз в год до 20-го марта года, идущего за отчетным.
Бухгалтерский баланс подается как в ФНС, так и в фонд соцстраха. Его условия заполнения и подачи имеют следующие моменты:
• сумма не должна быть более уставного капитала;
• он подается даже при нулевых показателях прибыли;
• в основном, его готовят компании на общем налоговом режиме.
Статистическая отчетность для организаций на УСН включает декларацию. Документ заполняется по каждому уплачиваемому налогу. Если деятельность отсутствовала и на расчетный счет организации не поступали и с него не снимались средства, закон разрешает единую на все виды налогов декларацию.
Когда сдают отчетность по упрощенке
Сроки сдачи отчетности организации на УСН напрямую зависят от подаваемых в контролирующие органы документов. Документ о подтверждении основного вида деятельности, готовящийся в ФСС, сдают до 17-го апреля. Согласно бумаге, страховики определяют для фирмы уровень взносов на травматические случаи.
Срок отчетности для организации на УСН, куда входит информация о количестве работников, составляет год, документ сдается до 20-го января в ФНС в электронном виде. Когда численность сотрудников не превышает сотни, компания получает право готовить документы в бумажном варианте в течение одного года. Кроме этого, существуют некоторые нюансы отчетности для организаций, находящихся на УСН и имеющих:
• имущество;
• транспорт;
• землю.
Если фирма обладает транспортом, она сдает транспортную декларацию раз в год до первого февраля. При ее заполнении руководствуется региональными законами. Аналогично платится земельный налог компаниями, обладающими участками, состоящими на балансе. Какую отчетность общественной организации на УСН сдавать в такой ситуации, зависит от наличия/отсутствия перечисленного имущества. В бумажном варианте сдают имущественные отчеты при численности работников менее 100 человек.
Как заполнять формы по налогу на доходы физлиц и декларацию по УСН
Сдают ли отчетность организации на УСН по формам НДФЛ, зависит от рабочего штата, которому платится зарплата. При этом соблюдают следующие условия:
• 6-НДФЛ, которая содержит сведения о доходах, заполняют и сдают ежеквартально;
• 2-НДФЛ составляют один раз в год до начала апреля;
• оба отчета сдают в электронном виде при наличии в штате более 25 сотрудников.
Такая форма отчетности для организаций на УСН, как декларация по упрощенке, готовится раз в году. Она сдается до конца марта года, следующего за отчетным. Авансовые платежи при этом вносятся раз в квартал до двадцать пятого числа таких месяцев, как апрель, июль, октябрь.
Подаваемая организацией на УСН отчетность в ФСС включает форму 4-ФСС, которая в этом году несколько изменилась. Новый бланк содержит только информацию о взносах на травматизм и профессиональные заболевания. Подается ежеквартально. Каждая новая подача включает три, шесть, девять месяцев. Если штат содержит более 25 лиц, предоставление отчетности организации на УСН разрешается в электронном варианте до 25-го числа месяца, идущего за отчетным.
Компания «Финаби» приглашает юрлиц и ИП на бесплатную консультацию по подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности. Если вы не знаете, как составить отчетность организации на УСН, что получила дивиденды, мы можем ответить на ваши вопросы либо полностью взять ведение бухгалтерских дел на себя. В нашем штате — высококвалифицированные специалисты, многие из которых прошли проверку в Минфине, отслеживают изменения в законодательстве и постоянно практикуют знания. Доверив составление и сдачу отчетов организации на УСН, вы можете спокойно заниматься развитием бизнеса, пока мы будем вести вашу бухгалтерию. Условия и гарантийные обязательства будут прописаны в договоре.
