Отчетность для упрощенцев в 2018 году: что сдавать ООО и ИП?

Отчетность для упрощенцев в 2018 году подверглась серьезным изменениям. Планируется целый ряд нововведений, некоторые из них воспринимаются аналитиками со скептицизмом, другие поддерживаются. Рассмотрим, какие изменения ждут тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения.

Изменения по УСН в 2018 году

Несмотря на то, что некоторые нововведения по поводу того, какую отчетность сдавать упрощенцам в 2018 г., должны быть приняты на вооружение уже в начале 2018 года, по многим их пунктам до сих пор ведутся споры.

Если раньше на вопрос о том, как сдавать отчет упрощенцам в 2018 году, можно было ответить «как угодно, как на бумаге, так и электронно», то теперь чаша весов качнулась в сторону документов, сформированных на компьютере.

Анализировать такие формы проще, поэтому для предприятий, численность работников которых более 25 человек, придется весь состав отчетности 2018 для упрощенцев сдавать в электронном виде. Для мелких компаний допускается использование бумажных бланков. Подача отчетности в ненадлежащем виде (на бумаге, если полагается электронно) приравнивается к непредставлению.

Значительно изменятся социальные взносы. Здесь новым будет все: сроки отчетности упрощенцев в 2018 году, ее состав, бланки и даже контролирующий орган. Теперь все социальные выплаты находятся в юрисдикции налоговой службы, а не разных фондов. Это значит, что единый социальный страховой налог заменит сразу несколько платежей, что довольно удобно.

В 2018 сдача отчетности упрощенцами отметилась особенно заметным новшеством: лимит доходов, на котором разрешается использовать эту форму отчетности, будет повышен до 120 млн. рублей. В 2018 году этот лимит составлял 60 миллионов рублей, умноженных на дефляционный коэффициент, который по расчетам на этот год составил 1,329. При превышении порога доходности компания тут же перенаправлялась на основную систему налогообложения.

Выводы по изменениям для упрощенцев в 2018 году

К негативным для бизнеса явлениям можно отнести появление новых штрафов по отчетам упрощенцев в 2018 году, которые сделают предпринимателей (и ИП, и ООО) более уязвимыми перед налоговиками.

Неуплата страховых взносов теперь может довести до уголовной ответственности. Нарушение кассовой дисциплины и ошибки при подаче финансовой отчетности 2018 для упрощенцев тоже будут наказываться довольно сурово. Вопрос о том, как сдавать, какие и когда сдают отчеты, встает перед бизнесменами весьма остро.

В том, какие отчеты сдают упрощенцы в 2018 г., есть и положительные изменения:

• возможность использовать УСН и ЕНВД, что обещает экономию сил, времени и средств. А это, в свою очередь, должно позитивно сказаться на бизнесе;

• налоговые каникулы. В 81 регионе России предприниматели, которые зарегистрировались впервые, могут получить налоговые каникулы и не платить налог по УСН до 24 месяцев;

• уменьшение количества налогов. Упрощенцам можно отказаться от налога на прибыль и на имущество (есть и исключения);

• в бухучете регистров станет меньше, что упростит работу финансисту;

• снижение налоговой ставки в 70 регионах РФ. Где-то налог уменьшится с 6% до 1%, а на схеме «доходы минус расходы» - с 15% до 5%;

• ставка по страховым и социальным взносам упадет с 30% до 25%.

Упрощенный бухучет в 2018 году

В том, какую бухгалтерскую отчетность сдают упрощенцы в 2018 году, появились весомые послабления.

• Количество счетов в бух отчетности для упрощенцев в 2018 г. уменьшилось, поэтому сводить балансы по отдельным статьям будет заметно легче. Если понадобится отделить доходы и расходы от остальных финансовых операций, можно открыть специальные субсчета.

• Если в организации ежемесячно проводится не более 30 хозяйственных операций, то можно не формировать регистры бухучета (всевозможные ведомости, журналы и книги). Тем, у кого операций больше 30, можно сократить количество отчётных документов в бух отчетность упрощенцев в 2018 году.

• Малые предприятия могут признавать операции кассовым методом.

• Станет проще с резервами. Теперь можно не делать резервы для расходов, запланированных на будущее. Но резерв по сомнительной отчетности быть должен.

• Основные средства допускается амортизировать в годовом отчете, не чаще. Нематериальные активы можно не амортизировать.

• Можно не вести учет методом двойной записи: позволяется в формах бухгалтерской отчетности 2018 для упрощенцев обойтись без проводок. Операции последовательно регистрируют в книге учета, а доходы и расходы отражают в финансовых результатах.

Бухучет на упрощенке в ООО: новая политика

Какие отчеты упрощенцы в 2018 сдают? В ООО в 2018 г. теперь можно сдавать только баланс и отчет о финансовых результатах. Если сравнить это со списком отчетов на ОСНО, то разница видна невооруженным глазом. Ряд строк можно вообще исключить из отчетности за ненадобностью.

Исправление ошибок в утвержденной бухгалтерской отчетности упрощенцев в 2018 году обычно проводят по счету 84. В текущей отчетности отражают прошлые данные, в которых найдена ошибка, с исправлением. Прикладывают пояснения, в которых подробно описывается причина возникшей ситуации. Приводят старые данные.

Но теперь можно будет исправлять ошибки отчетности для упрощенцев в 2018 г. и без пересчета. В доходы и расходы нынешнего года просто включают доход или расход, который возник в результате неверно обработанных данных.

Может получиться так, что изменения в новой отчетности для упрощенцев с 2018 в бухучете изменит показатели. Пересчитывать результаты прошлых двух отчетных лет не нужно: достаточно применить новые правила в текущем году.

В 2018 отчетность в Росстат для упрощенцев включает в себя финансовые итоги года.

ИП на УСН без работников

Какую отчетность с 2018 г. сдают упрощенцы ИП? Для тех, у кого нет в штате работников, в 2018 году предусмотрено 2 вида платежей и отчетности:

• налог по УСН и декларация;

• страховые выплаты.

Налог по УСН рассчитывается по-разному - в зависимости от того, использует ли ИП схему «доход» или «доходы вычесть расходы». Налоговая отчетность упрощенцев в 2018 году тоже различается - ставка зависит от региона. В общем случае она составляет 6% для доходов и 15% для доходов за вычетом расходов. Из налога вычитаются средства, уплаченные в пенсионный и страховой фонды.

Обязательные страховые взносы по отчетности упрощенцев за 3 квартал 2018 г. и другие периоды в прошлом выплачивались в ПФР и ФФОМС, но с 2018 года их сбором занимается налоговая служба. Точный способ расчета, тем не менее, остается прежним. Это значит, что рассчитать взнос можно уже сейчас.

Размер МРОТ для отчетов ИП упрощенцев в 2018 известен: на 2018 год он составит 7500 рублей. Ставка в ПФР составляет 26%, в ФФОМС – 5,1%, итого минимальный платёж будет равен 27 990 рублей. Этот платеж будет называться Единый социальный страховой сбор или ЕССС.

ИП на УСН с работниками

Какая отчетность для упрощенцев в 2018 году предусмотрена? Для ИП с работниками дополнительно к платежу за себя и декларации по УСН добавляются другие документы:

• сведения о среднесписочной численности (количество наемных работников);

• ЕССС;

• отчетность в фонды и Росстат;

• отчетность по налогам на сотрудников по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;

Когда упрощенцы сдают отчетность в 2018:

• до 20 января по календарю отчетности упрощенцев в 2018 г. нужно сдать среднесписочную численность;

• в 1 квартале года отчитаться перед ФНС и уплатить социальные взносы по ЕССС;

• в пенсионный фонд нужно будет ежемесячно сдавать СЗВ-М;

• в пенсионный фонд предоставляется форма, в которой указывают стаж сотрудников;

• квартальная отчетность по форме 6-НДФЛ сдается 4 раза в год;

• не позднее 1 апреля, согласно календарю отчетности упрощенцев в 2018 году, подается 2-НДФЛ отдельно по каждому сотруднику.

Нулевая отчетность для ООО на УСН

Если компания на разновидности отчетности упрощенцев «доходы» в 2018 году не вела деятельность, то сдавать нулевую отчетность нужно все равно. Это верно и для ИП, которые должны уплатить взнос за себя и подать декларацию. Разница в том, что в нулевой отчетности во всех значащих графах ставятся прочерки. Для ООО имеет значение, какого размера уставной капитал. Что подразумевается под отсутствием деятельности для ООО:

• отсутствие наемных работников и неначисление зарплаты;

• отсутствие сделок по купле или продаже товара, по оказанию разного рода услуг;

• отсутствие операций по расчетному счету, отсутствие кассовых операций (нулевой баланс);

• более трех месяцев после регистрации.

В 2018 нулевая отчетность упрощенцев ООО:

• бухгалтерская отчетность;

• налоговая декларация;

• отчетность в фонды;

• статистическая отчетность.

Отсутствие нулевой отчетности и бухучета упрощенцев в 2018 году чревато начислением штрафов, поэтому рекомендуется обязательно сдавать ее. Может получиться и так, что налоговая служба принудительно закроет предприятие, если оно не ведет деятельности.

Квартальная отчетность для ООО на УСН

По сравнению с ОСНО, для ООО упрощенца 6 отчетность в 2018 году предполагает гораздо меньше отчетов. Но ситуация каждого предпринимателя индивидуальна. Если на ОСНО все ясно заранее, и нет отчетов, которых можно избежать, то здесь все сложнее. Есть законы, которые регулируют определенные налоги. Иногда ООО на УСН в целом освобождены от уплаты, но условия для конкретной компании таковы, что ей платить это нужно.

В 2018 квартальная отчетность для упрощенцев следующая:

• страховые взносы. В 2018 году нужно будет заплатить ЕССС;

• отчетность перед ПФР. Без того, чтобы отправлять отчет в пенсионный фонд, обойтись нельзя, так как именно этот орган контролирует начисление пенсии гражданам РФ;

• ведомость по травмоопасности на производстве. Если ведомость не сдана, то коэффициент рассчитывается по самому высокому тарифу.

Декларация по УСН не сдается ежеквартально. Но авансовый платеж и расчёт налога по отчетности в 2018 для упрощенца ООО должен производиться каждый квартал:

• отчеты упрощенца за 1 квартал 2018 – за первые 3 месяца года;

• 2 квартал за полгода;

• 3 квартал за 9 месяцев;

• 4 квартал – годовая.

Годовая отчетность для ООО на УСН

Какую отчетность сдают упрощенцы в 2018 году? УСН отличается от ОСНО в области налогообложения тем, что единый налог заменяет сразу несколько:

• налог на прибыль;

• налог на имущество;

• налог на дополнительную стоимость (НДС).

Годовой отчет упрощенца в 2018 году включает в себя:

• декларация по УСН, до 31 марта;

• 20НДФЛ, до 1 апреля;

• среднесписочная численность, до 20 января;

• ЕССС;

• годовой отчет 2018 для упрощенцев перед ПФР;

• отчет о стаже работников, эта форма впервые вводится в 2018 году;

• декларация по транспортному налогу, до 1 февраля;

• декларация по земельному налогу, до 1 февраля.

О том, какие отчеты сдавать в 2018 г. упрощенцам, узнавайте в течение года. Скачать образцы документации можно будет на сайте налоговой службы.