Отчетность ИП на УСН в 2018 году: порядок и сроки

Отчетность ИП на УСН в 2018 году теперь будет несколько другой. Благодаря упрощенной системе налогообложения и тем возможностям, которые она дает малому бизнесу, ежеквартальные отчеты сдаются легче при соблюдении всех необходимых сроков, установленных действующим законодательством.

Что представляет собой УСН: основные факты

УСН – это упрощенная система, специально разработанная для малого и среднего бизнеса. Она предполагает наличие двух видов налогов, согласно которым рассчитывается процентная ставка:

1.Объектом налога является доход организации. В таком случае оплате подлежат 6%.

2.Если объектом налога становится доход, который уменьшается на величину расходов, процентная ставка составляет 5-15%.

Кроме этих налоговых взносов существуют ещё и обязательные страховые, уплата которых предусмотрена для всех типов предприятий, работающих как по общей, так и по упрощенной системе налогообложения:

• пенсионное;

• медицинское страхование.

Они рассчитываются от минимальной заработной платы по всей территории производства организации.

Кто имеет право пользоваться УСН в 2018?

Критерии перехода, учет которых обязателен, включают в себя:

• численность рабочего штата до 100 человек;

• общий годовой доход не превышает шестидесяти миллионов рублей (со следующего года – 120 млн. р.);

• у предприятия нет действующих филиалов.

Для тех предприятий, стоимость активов которых превышает 100 млн.р., переход возможен в следующем году, так как устанавливается новый лимит – 150 млн.р.

Для перехода на УСН необходимо написать заявление. Регистрация в системе происходит автоматически и не требует дополнительных усилий.

Отказ на переход ИП на УСН отправляется налоговой службой в той же форме, что и поданное заявление в тех случаях, если предприятие не соответствует заявленным требованиям.

В некоторых случаях возможны исключения уплаты налогов по УСН.

УСН предусматривает, что малый и средний бизнес уплачивает единый налог, который заменяет собой налоги по другим системам. Существует ряд исключений, который вынуждает работодателей выплачивать ещё и НДС (импорт, оценка объектов имущества по кадастровой стоимости и т.д.), но отчетность остается обязательной.

Налог «за себя» для ИП на УСН

Платежи «за себя» состоят из:

• обязательных взносов в пенсионный фонд;

• ОМС, то есть обязательного медицинского страхования.

Такие выплаты необходимы предприятию, работающему без сотрудников. Взносы являются социальным обеспечением работодателя, осуществляющимся в его же интересах.

Нарушение порядка выплаты данных налоговых платежей влечет за собой начисление штрафов, взимаемых в судебном порядке.

Отчеты ИП для УСН в 2018 году

Какие отчеты нужны ИП в Москве при УСН? Существует два варианта:

• предприятие с сотрудниками (более 25);

• предприятие без сотрудников.

Бизнес, работающий без штата, обязан предоставить следующую отчетность:

• декларация – предоставляется в налоговую службу по УСН;

• статистическую отчетность – «1-Предприниматель» (бывшая форма «1-ИП»);

• декларация по налогу на добавочную стоимость (сдается ежеквартально);

• журнал регистрации и учета счета-фактур.

Если предприятие имеет штат работников, список предоставляемых документов будет другим:

• с 2018 года в страховые службы будет подаваться отчет по форме СЗВ-М;

• социальное страхование получает отчетность от предприятия один раз в три месяца по форме 4-фсс;

• пенсионный фонд ежеквартально получает форму РСВ-1;

• налоговая служба получает ряд документов - 6-НДФЛ, декларацию по НДС, журнал учета счета-фактур, среднесписочную численность, декларацию по УСН и 2-НДФЛ;

• в статистические службы сдается форма «1-Предприниматель», которая ранее называлась «1-ИП»;

• торговое предприятие обязано подать уведомление будучи налогоплательщиком.

Сдача дополнительной отчетности (ПФР, ОМС) возможна в отдельных случаях и должна подлежать индивидуальному рассмотрению.

Порядок отчетности в случае закрытия предприятия

Даже если совершается ликвидация ИП, бухучет является обязательной составляющей и подача отчетности необходима. Закрытие предприятия может быть вызвано самыми разными факторами, но чаще всего это:

• отсутствие ожидаемой финансовой прибыли;

• непосильный фиксированный взнос по ПФР.

В каждом из случаев индивидуальный предприниматель обязан заполнить соответствующую форму, свидетельствующую о ликвидации его статуса и закрытии бизнеса. Процессы увольнения сотрудников, оповещение всех налоговых служб и закрытие расчетного счета в банке происходят достаточно быстро и не вызывают проблем.

При закрытии предприятия, работавшего на УСН, необходимо подать только одну годовую декларацию (не нужно предоставлять отчетность по кварталам и т.д.). Подача декларации является обязательной.

Если предприятие закрывается в середине года, в графе «период» выставляет «код 50», который свидетельствует о ликвидации ИП.

Срок на подачу декларации устанавливается с момента получения выписки из ЕГРИП – до 25-го числа следующего месяца.

Штрафные санкции за несоблюдение правил отчетности по УСН в 2018

Штраф может налагаться как на всю организацию, так и на руководителя или главного бухгалтера. Его размер варьируются от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога. При нарушении сроков подачи отчетности штраф будет составлять не менее 1000 р.

Если предприятие подает заведомо ложные данные, чтобы уклониться от уплаты реальных налоговых сумм, и это выявляется, организация подвергается камеральной проверке с последующим начислением штрафов.

Выводы: общие изменения отчетности для ИП в 2018 году

Отличия порядка сдачи отчетности 2018 года от предыдущих лет не слишком большие. Изменения претерпевают сроки и количество форм, которые необходимо предоставлять в конце установленного периода времени.

Штрафная система осталась неизменной и обязательной для налогоплательщиков, не соблюдающих сроки или количество форм, необходимых к подаче в различные государственные службы.

Общие положения для ИП в 2018 году:

1.Система подачи отчетности упростилась – расчет сроков стал удобнее.

2.Изменилось количество и некоторые наименования необходимых форм для ИП.

3.Пользоваться упрощенной системой налогообложения могут практически любые предприятия малого и среднего бизнеса. Для этого необходимо соответствовать известным требованиям.

4.Обязательными остаются страховые взносы, которые выплачивает ИП, и в том случае, если штат сотрудников отсутствует.

5. За несоблюдение сроков подачи отчетности и нарушение условий сдачи налоговой декларации начисляются штрафы, наложение которых происходит в судебном порядке. Данные санкции являются неизбежными при нарушении требований, установленных вступающим в силу законодательством.

Таблицу платежей, необходимых в 2018 году, можно скачать в Интернете. Полный их перечень есть в тексте соответствующего законопроекта на официальном сайте.