ИП на ОСНО в 2018: отчеты для налоговой и фондов

ИП на ОСНО в 2018 отчеты сдают по уплаченным налогам и выплатам в ПФР и ФСС. В связи с тем, что работа ИП на общей системе предусматривает большое количество налогов, предпринимателю придется заполнить несколько деклараций для ФНС. 

ИП с работниками в обязательном порядке отчитываются перед ПФР и ФСС. Заполнение отчетности для Пенсионного фонда происходит по стандартной схеме. С 2018 года прием страховых взносов и отчетов переходит в ведение ФНС, отчеты нужно будет подавать на бланках единой формы. КБК для оплаты пока в разработке, поэтому рекомендуется внимательно следить за актуальными новостями от ФНС и Соцстраха. Выплаты и отчеты за 2018 год происходят по старым правилам. Разберемся, кто отчитывается по ОСНО, какие отчеты должны сдать предприниматели и в какие сроки.

Кто отчитывается по ОСНО

ОСНО является классикой для малого бизнеса. Этот налоговый режим применяется по умолчанию ко всем предпринимателям, которые в течение первых пяти дней после регистрации не написали заявления о переходе на какой-либо спец. режим (УСН, ЕНВД и прочие). Он позволяет заниматься предпринимательством без каких-либо ограничений при:

• любых оборотных объемах;

• любом количестве нанятых сотрудников;

• любом списке расходов;

• любом виде деятельности;

• любых размерах основных средств.

Многие предприниматели сознательно предпочитают общий режим, поскольку в этом случае частник платит НДС. Это обременительно лишь постольку, поскольку приходится заполнять дополнительную декларацию и вести дополнительный учет. Зато с ИП, платящим НДС, гораздо охотнее сотрудничает крупный бизнес, которому важен входящий НДС.

Если это преимущество не играет роли для частника, то лучше перейти на упрощенный режим. Такой переход следует осуществлять с начала календарного года. Для этого частнику достаточно заполнить специальную форму и отправить ее в качестве уведомления о переходе на УСН в налоговый орган по месту жительства. Крайний срок отправки для следующего года - 09.01.2018.

Общая налоговая отчетность: сроки

Декларации по уплате налогов предприниматели на данной системе должны предоставлять в электронном формате. Декларация по НДС является обязательной для всех ИП на ОСНО. Ее отправляют каждый квартал, не позднее 25 числа.

Месяцы подачи декларации:

• за 1 квартал — апрель;

• за полугодие — июль;

• за 3 квартал — октябрь;

• за последний квартал — январь.

Налоговая может проверить ведение журнала покупок и продаж. Этот документ обязателен для всех ИП. В журнале отражают наличие счетов-фактур для покупок и продаж, совершенных с исчислением НДС. По данным журнала определяют итоговые суммы вычетов.

Помимо журнала, ИП обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Это правило касается не только предпринимателей на общей системе, но всех ИП.

Какую отчетность сдает ИП на общей системе

Недостатком общей системы является необходимость вести подробный учет и предоставлять объемную отчетность. Хотя бухгалтерский учет необязателен для частных предпринимателей, чтобы начислялся НДС, ИП на ОСНО ведут книги покупок и продаж. Кроме того, необходимо вести книгу хозопераций, расходов и доходов. Работодатели дополнительно учитывают кадры и заработную плату. Основная налоговая отчетность следующая:

• ежегодное предоставление книги хозопераций, расходов и доходов;

• поквартальное декларирование НДС;

• ежегодное декларирование земельного налога;

• ежегодное декларирование транспортного налога;

• сведения по среднесписочной численности сотрудников;

• поквартальная отчетность перед фондами по зарплатным выплатам;

• годовая отчетная документация по подоходному налогу за самого предпринимателя и его наемных работников (две разные формы).

Основными отчетными формами являются: «РСВ-1», «4-ФСС», «2-НДФЛ» и «3-НДФЛ». Дополнительно частник заполняет «4-НДФЛ» (для данных о предполагаемой прибыли). На основании поданной отчетной документации налоговая рассчитывает размеры авансовых налоговых выплат, обязательных для общего режима. Всю отчетную документацию частники на ОСНО, как и все остальные плательщики НДС, обязаны подавать в электронном виде через специального оператора.

Отчетность по НДФЛ для предпринимателей

ИП обязаны вовремя переводить авансовые платежи по НДФЛ. Сумма рассчитывается на основе налоговых уведомлений. Сроки выплаты установлены на 15 число июля, октября и января. Выплаты можно совершать тремя платежами за год. Платеж по итогам года можно внести до 15 июля следующего налогового периода.

Отчетность сдают ежегодно по форме 3-НДФЛ. Срок установлен на конец апреля следующего налогового периода. В случае праздников или выходных день сдачи сдвигается на первый рабочий.

ИП подают декларацию по форме 4-НДФЛ в течение 5 суток с месяца получения первого дохода. Важно не забывать об отправке этого документа, он позволяет упростить расчеты по авансовым платежам. Этот отчет сдают не только новообразованные ИП, но и те, кто приостанавливал свою деятельность, а также предприниматели, чей доход изменился более чем на 50% за отчетный год.

Предпринимателям не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность, но вести финансово-экономический учет они обязаны.

Отчетность ИП с работниками

ИП, имеющие в отчетном периоде сотрудников, сдают дополнительные отчеты, помимо перечисленных выше. Они должны отправить в налоговую инспекцию данные по количеству сотрудников, дополнительные справки НДФЛ (6-НДФЛ ежеквартально и 2-НДФЛ ежегодно), а также отчитаться перед ФСС и ПФР.

В Соцстрах отправляют данные ежеквартально, а также ежемесячно. В ПФР отчитываются каждый квартал. При подаче данных за 2018 год будет работать старый порядок отчетности, но с 2018 года правила изменятся. Появится общая форма отчетности по страховым выплатам, и отправлять данные нужно будет в ФНС. В ведении ФСС останутся только взносы на травматизм и профессиональные заболевания. Рекомендуется внимательно следить за новостями от соответствующих структур и пользоваться календарем бухгалтера с датами, актуальными на 2018 год.

Отчетность ИП при закрытии

При закрытии ИП предприниматель должен подать соответствующее заявление и оплатить государственную пошлину в установленном размере. К заявлению и квитанции об оплате прикладывают пакет документов, состав которого зависит от выбранного при регистрации режима налогообложения.

ИП на ОСНО должны сдавать при закрытии:

• отчет по форме 3-НДФЛ;

• декларацию по НДС.

Все документы подают в установленные сроки. Так, декларация НДФЛ должна быть отправлена в течение 5 суток с момента прекращения предпринимательской деятельности. Выплаты по НДФЛ нужно произвести в течение 2 недель. Если необходимо, то ИП отправляет также ежеквартальную декларацию по НДС в сроки, установленные для действующего ИП.

Новое в отчетности ОСНО в 2018

2018 год принесет изменения в подготовке и сдаче отчетной документации для ИП на общей системе:

• Если ИП является нанимателем, то со следующего года он обязан отчитываться за страховые операции не только перед фондами, но и перед налоговой. Для этого будет учреждена единая для всех данных отчетная форма. Она заменит «РВ-3», «РСВ-2», «РВ-1» и «4-ФСС». Подаваться этот расчет будет поквартально - до 30.04.2018, 30.07.2018, 30.10.2018 и 30.01.2018 соответственно.

• Отчеты в пенсионный фонд следует подавать по форме «СЗВ-М» за каждый месяц (до 15-го числа следующего).

• Новый годовой отчет в пенсионный фонд о стаже наемных работников следует подавать до 01.03. 2018.

• Отчетная документация по НВОС вместо квартальной станет годовой. За 2018 ее необходимо подать до 10.03.2018.

За более подробной информацией по условиям налогообложения, смене налоговых режимов, подготовке отчетности и подобным вопросам обращайтесь в компанию «Финаби». Мы оказываем бухгалтерские услуги по сопровождению бизнеса и разовой подготовке отчетности на высочайшем уровне и в соответствии со всеми сроками.